Zmiany w składkach ZUS od 2025 roku
Zmiany w składkach ZUS od 2025 roku: Kogo dotkną i jakie będą realia?
Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy muszą przygotować się na podwyżki składek ZUS, wynikające z prognozowanego wzrostu przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Warto jednak podkreślić, że składki ZUS nie są jednakowe dla wszystkich przedsiębiorców. Zależnie od rodzaju działalności, wielkości firmy czy formy opodatkowania, wysokość składek może się różnić. Przyjrzyjmy się szczegółom, aby zrozumieć, kogo dotyczą te zmiany i jakie koszty wiążą się z prowadzeniem działalności gospodarczej w 2025 roku.
1. Podstawa wymiaru składek ZUS w 2025 roku
Prognozowana wysokość przeciętnego wynagrodzenia brutto na 2025 rok wynosi 8673 zł. W myśl obowiązujących przepisów, podstawa wymiaru składek ZUS dla przedsiębiorców wynosi 60% tej kwoty. Oznacza to, że podstawą obliczenia składek w 2025 roku będzie 5203,80 zł (60% z 8673 zł).
2. Wysokość składek społecznych w 2025 roku
Na podstawie tej nowej podstawy, prognozowane składki na ubezpieczenie społeczne wyniosą:
- Składka emerytalna (19,52%): 1015,78 zł (wzrost z 916,35 zł w 2024 roku),
- Składka rentowa (8%): 416,30 zł (wzrost z 375,55 zł),
- Składka chorobowa (2,45%): 127,49 zł (wzrost z 115,01 zł),
- Składka wypadkowa (1,67%): 86,90 zł (wzrost z 78,40 zł),
- Składka na Fundusz Pracy (2,45%): 127,49 zł (wzrost z 115,01 zł).
Łącznie daje to 1773,96 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej). W porównaniu do obecnych składek, które wynoszą 1600,32 zł, oznacza to wzrost o 173,64 zł miesięcznie.
3. Kogo dotyczy podwyżka?
Nie wszyscy przedsiębiorcy zapłacą jednakowe składki. Istnieją różne grupy, które będą traktowane inaczej w systemie ZUS:
a. Przedsiębiorcy na tzw. dużym ZUS-ie
Osoby prowadzące działalność gospodarczą przez ponad 24 miesiące i niekorzystające z ulg ZUS zapłacą pełne składki w wysokości prognozowanej na 2025 rok. To właśnie ta grupa przedsiębiorców najbardziej odczuje podwyżki.
b. Przedsiębiorcy na tzw. małym ZUS-ie PLUS
Osoby, które kwalifikują się do programu “Mały ZUS Plus”, mogą opłacać składki od podstawy obliczanej na podstawie dochodów. W ich przypadku wysokość składek będzie zależna od indywidualnej sytuacji dochodowej. Niemniej jednak wzrost przeciętnego wynagrodzenia wpłynie na ich minimalny i maksymalny poziom składek.
c. Nowi przedsiębiorcy
Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą wciąż mogą korzystać z ulg na start, które zwalniają ich z obowiązku opłacania składek społecznych przez pierwsze 6 miesięcy działalności. Następnie przez kolejne 24 miesiące obowiązuje ich preferencyjna podstawa składek, która jest równa 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie ma wynosić 4300 zł, co oznacza, że podstawa preferencyjna wyniesie 1290 zł, a składki społeczne będą znacznie niższe niż w przypadku “dużego ZUS-u”.
Objaśnienia:
- Duży ZUS: Dotyczy przedsiębiorców prowadzących działalność powyżej 24 miesięcy.
- Składka zdrowotna: Jej wysokość jest uzależniona od formy opodatkowania – skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany.
- Mały ZUS Plus: Kwoty różnią się w zależności od dochodu. Powyższe dane są szacunkowe.
- Preferencyjny ZUS: Obowiązuje nowych przedsiębiorców po upływie 6-miesięcznej “ulgi na start”. Kwota składek jest niższa, ponieważ opiera się na 30% minimalnego wynagrodzenia.
4. Co ze składką zdrowotną?
Podane wyżej kwoty nie uwzględniają składki zdrowotnej, która jest obliczana od dochodu przedsiębiorcy. Jej wysokość różni się w zależności od formy opodatkowania:
- Skala podatkowa: 9% dochodu,
- Podatek liniowy: 4,9% dochodu (nie mniej niż 314,10 zł miesięcznie w 2024 roku; minimalna składka w 2025 roku prawdopodobnie wzrośnie),
- Ryczałt ewidencjonowany: W zależności od przychodów, składka zdrowotna jest ustalana w przedziałach, np. dla przychodów do 120 000 zł rocznie w 2024 roku wynosiła 376,16 zł.
Wzrost przeciętnego wynagrodzenia wpłynie także na wysokość minimalnej składki zdrowotnej, co oznacza, że przedsiębiorcy na wszystkich formach opodatkowania zapłacą więcej.
5. Roczny koszt wzrostu składek
Przedsiębiorcy na pełnym ZUS-ie zapłacą w 2025 roku o 2083,68 zł więcej za składki społeczne w porównaniu do 2024 roku. Dla wielu mikroprzedsiębiorców może to być znaczące obciążenie finansowe, szczególnie w połączeniu z rosnącymi kosztami prowadzenia działalności gospodarczej, takimi jak inflacja czy wyższe ceny energii.
6. Czy możemy liczyć na zmiany?
Obecne kwoty to prognozy oparte na projekcie budżetu państwa na 2025 rok. Ostateczne stawki zostaną zatwierdzone w obwieszczeniu Ministra Rodziny i Polityki Społecznej, które ukaże się jesienią 2024 roku. Niemniej jednak, biorąc pod uwagę historyczne wzrosty składek, nie należy spodziewać się znaczących obniżek w finalnych decyzjach.
Podsumowanie
Podwyżki składek ZUS w 2025 roku są nieuniknione i dotkną przede wszystkim przedsiębiorców na pełnym ZUS-ie, ale wpłyną również na wysokość minimalnych składek preferencyjnych i zdrowotnych. W obliczu tych zmian, przedsiębiorcy powinni dokładnie przeanalizować swoje koszty i rozważyć możliwości optymalizacji, takie jak przejście na inny sposób opodatkowania lub skorzystanie z dostępnych ulg.
Jeśli jesteś przedsiębiorcą, warto zacząć przygotowywać się już teraz, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w styczniu 2025 roku. Więcej informacji możesz znaleźć na stronie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Zaufaj profesjonalistom z Chandon Waller & Partners – wspieramy przedsiębiorców w efektywnym zarządzaniu finansami i optymalizacją składek, abyś mógł skupić się na rozwoju swojego biznesu. Skontaktuj się z nami tutaj!
12%-owa podwyżka składek do ZUS dla przedsiębiorców od 2024 roku
Duży ZUS – 1600,32 zł/mies.
Podstawą wyliczeń składek dużego ZUS-u jest 60% przeciętnego wynagrodzenia.
Wysokość poszczególnych składek od 2024:
Rodzaj składki | % przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (7824 zł) | Wysokość składki |
EMERYTALNA | 19,52% | 916,35 zł |
RENTOWA | 8% | 375,55 zł |
CHOROBOWA | 2,45% | 115,01 zł |
WYPADKOWA | 1,67% | 78,40 zł |
NA FUNDUSZ PRACY | 2,45% | 115.01 zł |
SUMA SKŁADEK (BEZ ZDROWOTNEJ) | 1600,32 zł |
W porównaniu z 2023 rokiem, wysokość składek wzrasta o 181,84 zł na miesiąc.
Składka zdrowotna uzależniona jest od wybranej formy opodatkowania.
Jeśli chodzi o przedsiębiorców na ryczałcie, wysokość ich składki zdrowotnej będzie znana dopiero w styczniu 2024. Jest ona uzależniona od wysokości przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2023.
Preferencyjny ZUS – 402,65 zł (I półrocze), 408,16 zł (II półrocze)
Podstawą wyliczeń składek preferencyjnego ZUS-u jest 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia (1272,60 zł do 30 czerwca 2024, 1290 zł od 1 lipca 2024).
Rodzaj składki | Wysokość składki do 30.06.24 | Wysokość składki od 1.07.24 |
EMERYTALNA | 248,41 zł | 251,81 zł |
RENTOWA | 101,81 zł | 103,20 zł |
CHOROBOWA | 31,18 zł | 31,61 zł |
WYPADKOWA | 21,25 zł | 21,54 zł |
SUMA SKŁADEK (BEZ ZDROWOTNEJ) | 402,65 zł | 408,16 zł |
Jeśli opłacasz minimalne składki preferencyjnego ZUS, składka 2,45% na Fundusz Pracy Cię nie dotyczy. W porównaniu z 2023 rokiem wysokość składek wzrasta o blisko 63,68 zł na miesiąc.