Powypadkowa naprawa samochodu: zasady rozliczeń podatkowych i księgowych dla firm

Firmy, które wykorzystują samochody osobowe jako środki trwałe, często spotykają się z wydatkami na powypadkową naprawę samochodu. W tym artykule wyjaśniamy, jak rozliczać takie koszty pod kątem VAT i podatku dochodowego oraz jak prawidłowo ujmować je w księgach rachunkowych. Powypadkowa naprawa samochodu będzie omówiona w kontekście usług wykonywanych w Polsce.

Odliczenie VAT od powypadkowej naprawy samochodu

Zasadniczo podatnicy mogą odliczać VAT od towarów i usług wykorzystywanych do działalności opodatkowanej. Powypadkowa naprawa samochodu – ważne jest, aby faktura była wystawiona na podatnika, który jest faktycznym nabywcą usługi. Jednak, gdy fakturę opłaca ubezpieczyciel, pojawia się pytanie – kto jest rzeczywistym nabywcą usługi: właściciel pojazdu czy ubezpieczyciel?

Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że faktura powinna być wystawiona na właściciela pojazdu, ponieważ to on jest nabywcą usługi naprawy. Oznacza to, że prawo do odliczenia VAT przysługuje tylko właścicielowi pojazdu, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów.

Powypadkowa naprawa samochodu: Rozliczenie kosztów w podatku dochodowym

Koszty związane z powypadkową naprawą samochodu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są ekonomicznie uzasadnione. Wydatki na naprawy powypadkowe można ująć jako koszty podatkowe, o ile samochód posiada dobrowolne ubezpieczenie, takie jak AC.

Jeśli jednak samochód jest wykorzystywany zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych, podatnik może zaliczyć jedynie 75% netto kosztów naprawy. Z kolei dla samochodów użytkowanych wyłącznie w działalności gospodarczej można uwzględnić 100% kosztów powypadkowej naprawy samochodu.

Odszkodowanie z ubezpieczenia jako przychód podatkowy

Odszkodowanie od firmy ubezpieczeniowej na pokrycie powypadkowej naprawy samochodu stanowi przychód podatkowy. Nawet jeśli odszkodowanie trafia bezpośrednio na konto warsztatu, podatnik musi wykazać ten przychód w pełnej wartości odszkodowania. Organy podatkowe podkreślają, że odszkodowanie to przychód podlegający opodatkowaniu, niezależnie od tego, ile wydatków zostało zaliczonych do kosztów.

Ewidencja księgowa powypadkowych napraw samochodów

Dla celów rachunkowych wydatki na powypadkową naprawę samochodu ujmuje się jako koszty operacyjne. Jeśli ubezpieczyciel przekazuje odszkodowanie bezpośrednio do warsztatu, firma korzystająca z naprawy powinna zaksięgować to jako koszt operacyjny, a otrzymane odszkodowanie jako przychód operacyjny.

Przykład księgowania:

Wartość brutto faktury: Wn konto „Rozliczenie zakupu” / Ma konto „Rozrachunki z dostawcami” (warsztat).
VAT do odliczenia: Wn konto „VAT naliczony” / Ma konto „Rozliczenie zakupu”.
Koszt netto i nieodliczalny VAT: Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”.

Podsumowanie

Powypadkowa naprawa samochodu wymaga starannego dokumentowania i odpowiedniego rozliczenia pod kątem podatkowym oraz księgowym. Kluczowe jest, aby faktura była wystawiona na faktycznego nabywcę usługi, a VAT i koszty naprawy były odliczane zgodnie z przepisami dotyczącymi powypadkowej naprawy samochodu.

Nowe przepisy dotyczące rozliczeń powypadkowych napraw samochodów wprowadzą ważne zmiany w zakresie VAT i podatku dochodowego. Chcesz uniknąć potencjalnych błędów i odpowiednio przygotować się do nowych wymogów?

Wypełnij formularz kontaktowy, a nasi eksperci pomogą Ci zrozumieć, jak rozliczać powypadkowe naprawy w księgach rachunkowych zgodnie z najnowszymi przepisami.

Podwyższenie limitu przychodów – księgi rachunkowe w 2025 roku

Księgi rachunkowe – kto musi je prowadzić w 2025 roku?

Zmiany w przepisach dotyczące ksiąg rachunkowych niosą istotne konsekwencje dla przedsiębiorców. Podmioty, które przekroczą nowy limit przychodów, będą musiały prowadzić pełne księgi rachunkowe. Dotyczy to osób fizycznych, spółek cywilnych i jawnych, a także przedsiębiorstw w spadku. Obecny limit wynosi 2.000.000 euro, jednak w 2025 roku zostanie podwyższony.

Nowy limit przychodów, a obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych

Od 2025 roku limit przychodów netto, po przekroczeniu którego wymagane jest prowadzenie ksiąg rachunkowych, wzrośnie do 2.500.000 euro. Firmy z przychodami przekraczającymi równowartość 10.711.500 zł w 2024 roku będą musiały od stycznia 2025 roku prowadzić pełne księgi rachunkowe. Jest to szczególnie ważne, ponieważ obowiązek ten wiąże się z dodatkowymi kosztami i wymogami sprawozdawczości.

Księgi rachunkowe – co oznacza podwyższenie limitu?

Podniesienie progu przychodów pozwoli mniejszym firmom uniknąć prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych, jeśli ich przychody nie przekroczą nowego limitu. Dzięki temu zmniejszą się ich koszty administracyjne, co stanowi dużą ulgę. Jednak firmy przekraczające ten limit będą musiały zainwestować w pełne księgi rachunkowe, co oznacza większe zobowiązania księgowe.

Nowe zasady wyliczania przychodów w księgach rachunkowych

Od 2025 roku zmieniają się także zasady obliczania przychodów w kontekście obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Operacje finansowe będą wyłączone z katalogu przychodów netto, co dla niektórych przedsiębiorstw oznacza możliwość uniknięcia prowadzenia pełnej księgowości.

Zmiany w przepisach podatkowych a księgi rachunkowe

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dotyczy nie tylko przepisów o rachunkowości, ale także podatkowych. Przedsiębiorcy muszą pamiętać, że ustawa o podatku dochodowym również określa, kiedy firma zobowiązana jest do prowadzenia pełnej księgowości. Dlatego dokładne monitorowanie przychodów w 2024 roku jest kluczowe.

Podniesienie limitu przychodów i nowe zasady wyliczania przychodów w 2025 roku to kluczowe zmiany, które mogą wpłynąć na obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych. Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej o nowych przepisach i przygotować się do ewentualnych zmian w zakresie ksiąg rachunkowych.

32% PIT: Jak zamrożone progi podatkowe wpływają na Twoje zarobki?

32% PIT – Rząd zdecydował o zamrożeniu progów podatkowych na poziomie 120 000 zł do 2028 roku, co dla tysięcy Polaków oznacza większe obciążenia fiskalne.

Wraz ze wzrostem wynagrodzeń coraz więcej osób będzie kwalifikować się do wyższego progu podatkowego, wpadając w 32% PIT.

Kto zapłaci 32% PIT?

Obecnie 822 tys. Polaków płaci 32% PIT. Do 2028 roku liczba ta może się podwoić, obejmując dodatkowe 400 tys. osób zarabiających powyżej 10 tys. zł brutto miesięcznie.

Zamrożenie kwoty wolnej od podatku a 32% PIT

Kwota wolna od podatku utrzymuje się na poziomie 30 000 zł, co, biorąc pod uwagę inflację i rosnące koszty życia, nie przynosi realnej ulgi podatkowej. Choć proponowano jej zwiększenie do 60 000 zł, rząd postanowił zamrozić kwotę wolną na obecnym poziomie do 2028 roku. Dlatego 32% PIT obejmie więc większą liczbę Polaków, a ich realne dochody netto będą spadać.

A więc wygląda to następująco: przychód minus koszty uzyskania przychodu minus potrącone pracownikowi składki społeczne daje realny dochód do opodatkowania wg stawek podatkowych na zasadach ogólnych (12 %lub 32 %) .

Rosnące koszty życia i wpływ 32% PIT na budżety domowe

Wzrost cen energii i brak osłon przed podwyżkami taryf oznacza dodatkowe obciążenie dla domowych budżetów. Przewiduje się, że wzrost taryf energii o 15% w 2025 roku może zwiększyć inflację o 1,1 punktu procentowego. W efekcie, realne dochody Polaków będą dalej malały, a 32% PIT będzie pochłaniał większą część ich pensji.

Nowe podatki i regulacje a 32% PIT

Od 2025 roku zostanie wprowadzony minimalny podatek dochodowy oraz zmiany w akcyzie, które mogą wpłynąć na ceny wyrobów akcyzowych, a od 2027 roku obowiązywać będzie globalny podatek GloBE. Te zmiany, w połączeniu z 32% PIT, mogą znacząco zwiększyć koszty towarów i usług w Polsce.

Podsumowując: 32% PIT a przyszłość finansowa Polaków

Zamrożenie progów podatkowych i utrzymanie kwoty wolnej na poziomie 30 tys. zł sprawi, że przy wzroście wynagrodzeń więcej osób przekroczy próg 120 tys. zł i zapłaci 32% PIT. W rezultacie skutkiem będzie spadek dochodów netto i siły nabywczej, szczególnie w obliczu rosnących kosztów życia.

Dodatkowe szczegóły o zmianie progu dochodowego na 32% PIT znajdziesz na stronie podatki.gov.pl – Polski Ład

Kiedy można wznowić postępowanie podatkowe?

Wznowienie postępowania podatkowego to nadzwyczajny proces umożliwiający ponowne rozpatrzenie zamkniętej sprawy podatkowej. Dowiedz się, jakie są przesłanki do wznowienia postępowania, jak przebiega procedura oraz jakie skutki może przynieść wznowienie decyzji podatkowej.

Jak wznowić postępowanie podatkowe? Przesłanki wznowienia postępowania

Polskie prawo określa konkretne sytuacje, w których można wznowić postępowanie podatkowe. To tzw. „zamknięty katalog” przesłanek, wymieniony w art. 240 § 1 Ordynacji podatkowej. Wznowienie jest możliwe tylko wtedy, gdy spełniona zostanie jedna z poniższych okoliczności:

Pozbawienie udziału w postępowaniu

Jeśli podatnik nie miał możliwości uczestnictwa w postępowaniu z przyczyn od niego niezależnych, może wnioskować o wznowienie w ciągu miesiąca od dnia uzyskania informacji o decyzji.

Nowe dowody lub okoliczności

Wznowienie jest możliwe, gdy po wydaniu decyzji pojawiają się nowe dowody lub fakty, które istniały w momencie jej wydania, lecz były nieznane zarówno organowi podatkowemu, jak i stronie postępowania. Muszą to być dowody, które mają istotny wpływ na sprawę.

Sprzeczność przepisów jako podstawa wznowienia

Jeśli decyzja została wydana na podstawie przepisu uznanego za niezgodny z Konstytucją RP przez Trybunał Konstytucyjny, podatnik ma miesiąc od wejścia w życie orzeczenia, aby złożyć wniosek o wznowienie.

Inne przesłanki proceduralne

Do przesłanek proceduralnych zaliczamy m.in. sfałszowanie dowodów, popełnienie przestępstwa przez osobę wydającą decyzję, błędne uzyskanie opinii wymaganej od innego organu oraz wpływ innych decyzji czy wyroków na sprawę.

Te przesłanki są niezbędne, aby ponowne rozpatrzenie zakończonej sprawy było zgodne z prawem.

Jak przebiega procedura wznowienia postępowania podatkowego?

Wznowienie postępowania może być wszczęte z urzędu lub na wniosek podatnika. Wniosek jest wymagany w sytuacjach, gdy podatnik został pozbawiony możliwości uczestnictwa w postępowaniu lub gdy decyzja była oparta na przepisach uznanych za niezgodne z Konstytucją RP.

Krok 1: Sprawdzenie przesłanek do wznowienia

Organ podatkowy po wszczęciu procedury wznowienia sprawdza, czy istnieją przesłanki do wznowienia, koncentrując się wyłącznie na sprawdzeniu podstaw, a nie na ponownej ocenie sprawy.

Krok 2: Decyzja o uchyleniu lub utrzymaniu decyzji

Organ może uchylić decyzję lub odmówić uchylenia, jeśli nowe okoliczności nie wpływają na jej treść lub gdy decyzja mogłaby być taka sama po uwzględnieniu nowych dowodów.

Krok 3: Skutki wznowienia postępowania podatkowego

Postępowanie podatkowe – skutki wznowienia

Wznowienie postępowania podatkowego nie gwarantuje zmiany decyzji. Organ podatkowy może:

Uchylić decyzję – jeśli przesłanki wznowienia wskazują na istotne wady decyzji.
Odmówić uchylenia decyzji – jeśli nowe okoliczności nie mają wpływu na jej treść lub jeśli decyzja mogłaby być taka sama po uwzględnieniu nowych dowodów.

Warto pamiętać, że organ może odrzucić wniosek o wznowienie, jeśli sprawa jest przedawniona.

Kiedy warto rozważyć wznowienie postępowania?

Wznowienie postępowania podatkowego to proces skomplikowany, wymagający przedstawienia silnych dowodów. Warto rozważyć złożenie wniosku tylko wtedy, gdy istnieją realne podstawy i przesłanki są jasno określone.

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Postępowanie podatkowe. Jak długo trwa proces wznowienia?

Czas trwania procesu zależy od stopnia skomplikowania sprawy oraz od dostępności dowodów wskazujących na wadliwość decyzji.

Czy można samodzielnie wznowić postępowanie podatkowe?

Tak, podatnik może złożyć wniosek, jeśli spełnia jedną z przesłanek wymienionych w Ordynacji podatkowej.

Czy wznowienie postępowania podatkowego zawsze prowadzi do zmiany decyzji?

Nie, wznowienie postępowania podatkowego nie gwarantuje zmiany decyzji. Organ może odmówić uchylenia, jeśli nowe okoliczności nie wpływają na treść decyzji.

Dowiedz się więcej – Więcej informacji o wznowieniu postępowania podatkowego i przesłankach uzyskasz po wypełnieniu formularza kontaktowego na naszej stronie https://chandonwaller.pl/kontakt/ lub na stronie gov.pl.

Ryczałt dla informatyków i programistów: Co się zmieniło i na co uważać?

Przedsiębiorcy z branży IT, w tym informatycy i programiści, często wybierają opodatkowanie ryczałtem – to prostszy sposób rozliczeń, szczególnie przy niskich kosztach działalności. Dotychczas dostępne stawki ryczałtu (8,5% i 12%) były korzystne, ale od przełomu 2022 i 2023 roku podejście organów podatkowych uległo zmianie, co może wpłynąć na wysokość podatku dla osób działających w branży IT.

8,5% czy 12%? Nowe zasady, które trzeba znać

Wcześniej wielu informatyków mogło korzystać z niższej stawki 8,5%, jeśli nie zajmowali się doradztwem w zakresie oprogramowania lub sprzętu komputerowego. Niestety, od końca 2022 roku stanowisko fiskusa zmieniło się. Zgodnie z nową interpretacją wszystkie usługi IT świadczone przez osoby prowadzące jednoosobową działalność muszą być opodatkowane stawką 12%, niezależnie od rodzaju wykonywanych zadań. Korzystanie z niższej stawki może wiązać się z ryzykiem i skutkować koniecznością dopłaty zaległych podatków.

Kiedy musisz płacić 12%?

Stawka 12% dotyczy osób, które zajmują się:

Doradztwem w zakresie oprogramowania,
Doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego,
Usługami związanymi z oprogramowaniem, w tym tworzeniem, modyfikacją i aktualizacją programów.

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą w tej branży, pamiętaj, że stawka 12% może dotyczyć także Ciebie.

Co robić, aby uniknąć problemów?

Zmiany w przepisach mogą być kłopotliwe, ale możesz zminimalizować ryzyko. Warto regularnie śledzić interpretacje przepisów wydawane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej oraz wyroki sądów administracyjnych. Jeżeli masz wątpliwości, jaka stawka ryczałtu obowiązuje w Twoim przypadku, Chandon Waller & Partners może pomóc – nasi eksperci z przyjemnością udzielą Ci odpowiednich wskazówek, abyś mógł bezpiecznie rozliczać się z fiskusem.

Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji i wsparcie! Przejdź do formularza kontaktowego na naszej stronie: chandonwaller.pl/kontakt.

Pamiętaj, że właściwe rozliczenie to klucz do spokojnego prowadzenia działalności!

Pułapka na darowizny – Fiskus zaostrza przepisy, podatnicy w kłopocie

Polski fiskus zaostrzył stanowisko wobec darowizn pieniężnych, co może wpędzić wiele rodzin w poważne kłopoty. Kluczowym problemem jest wymóg bezpośredniego przekazywania pieniędzy na konto obdarowanego, a nie w formie gotówkowej. Nawet jeśli osoba obdarowana wpłaci pieniądze na swoje konto, nie skorzysta ze zwolnienia z podatku.

Darowizna w gotówce? Podatek!

Jak wynika z interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z września 2024 roku, nawet jeśli osoba obdarowana wpłaci darowiznę na swoje konto, nie oznacza to automatycznie, że uniknie podatku. Na przykład, mężczyzna, który otrzymał od siostry 100 tys. zł w gotówce i wpłacił je na swoje konto, został obciążony obowiązkiem podatkowym. Fiskus jasno stwierdził, że dla zwolnienia z podatku pieniądze muszą trafić bezpośrednio z konta darczyńcy na konto obdarowanego.

Pułapka przy zakupie nieruchomości

Jeszcze większe problemy pojawiają się przy darowiznach związanych z zakupem nieruchomości. Zgodnie
z interpretacją KIS z maja 2024 roku, kobieta, której rodzice przelali pieniądze bezpośrednio na konto sprzedającego mieszkanie, zamiast na jej konto, nie skorzysta ze zwolnienia z podatku. Fiskus uznał, że nie spełniono wymogu dokumentacji darowizny na rzecz obdarowanego. Wyjątkiem są sytuacje, gdzie przelew trafia na subkonto osoby obdarowanej, np. u dewelopera.

Zmiana stanowiska fiskusa

Jeszcze kilka lat temu fiskus przyjmował bardziej liberalne podejście. Przykładem może być interpretacja z 2021 roku, kiedy dopuszczano darowizny w gotówce, o ile były one następnie wpłacane na konto bankowe obdarowanego. Teraz takie działanie nie gwarantuje zwolnienia podatkowego, co budzi kontrowersje wśród ekspertów. Zdaniem mec. Szymona Solarskiego, rygorystyczne trzymanie się literalnej wykładni przepisów prowadzi do krzywdzenia podatników.

Kiedy darowizna jest wolna od podatku?

Obecnie, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizny, muszą być spełnione trzy warunki: darowizna musi pochodzić od osoby bliskiej (m.in. małżonka, dzieci, rodzeństwa), trzeba ją zgłosić do urzędu skarbowego,
a co najważniejsze – musi być udokumentowana przelewem bankowym na konto obdarowanego. Przekazanie gotówki może więc oznaczać konieczność zapłaty podatku.

Wzrost kwoty wolnej od podatku

Ratunkiem dla mniejszych darowizn może być wzrost kwoty wolnej od podatku. Od lipca 2023 r. dla najbliższych członków rodziny wynosi ona 36 120 zł. Jeśli darowizna nie przekracza tej kwoty, obdarowany nie musi płacić podatku ani zgłaszać darowizny do urzędu. Jednak w przypadku większych kwot, szczególnie przy darowiznach związanych z zakupem nieruchomości, problem może się skomplikować.

Podsumowanie

Zaostrzenie przepisów dotyczących darowizn pieniężnych w Polsce sprawia, że podatnicy muszą być niezwykle ostrożni przy przekazywaniu środków. Fiskus stawia na literalną wykładnię prawa, ignorując cel przepisów, co może doprowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji finansowych dla wielu rodzin. Warto więc dokładnie śledzić zmiany
w przepisach, aby uniknąć pułapki podatkowej.

Zarządzanie magazynem w e-commerce – 7 skutecznych strategii

W dynamicznie rozwijającej się branży e-commerce, skuteczne zarządzanie magazynem to klucz do sukcesu. Sprawnie działający magazyn nie tylko poprawia płynność operacyjną, ale także wpływa na satysfakcję klientów, umożliwiając szybkie realizowanie zamówień. W tym artykule przedstawiamy kluczowe strategie, które pomogą zoptymalizować zarządzanie magazynem w e-commerce. (więcej…)

Kasowy PIT – kiedy warto?

Staje się coraz bardziej prawdopodobne, że od początku 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli się rozliczać metodą kasową. Kasowy PIT umożliwia zapłatę podatku dochodowego dopiero wtedy, gdy wpłynie należność za fakturę. Nie będzie to jednak rozwiązanie dostępne dla wszystkich. Poniżej przybliżamy temat kasowego PIT. Kiedy warto i jakie są warunki korzystania z metody kasowego PIT-u?

(więcej…)

Ochrona sygnalistów – nowe obowiązki pracodawcy. Sprawdź czy Cię dotyczą!

Ochrona sygnalistów zaczyna obowiązywać w polskim prawie od 25 września 2024 roku. Które firmy muszą wdrożyć nowe obowiązki i na czym dokładnie mają one polegać? Sprawdź, czy jesteś wśród 30 tys. firm w Polsce, których dotyczy system ochrony sygnalistów.

(więcej…)