Składki ZUS: Nie przegap terminu złożenia ZUS IWA do 31 stycznia!

31 stycznia 2025 roku to ważna data dla przedsiębiorców – płatników składek. Do tego dnia należy złożyć dokument ZUS IWA za 2024 rok. Dokument ten jest kluczowy dla ustalenia stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe na kolejny rok składkowy. Przeczytaj, kto jest zobowiązany do jego złożenia, jak ustalić liczbę ubezpieczonych oraz w jaki sposób prawidłowo przekazać formularz.

Czym jest ZUS IWA i dlaczego jest ważny?

ZUS IWA to formularz, który płatnicy składek składają do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych raz w roku, do 31 stycznia. Informacja ta pozwala ZUS na ustalenie stopy procentowej składki wypadkowej na rok składkowy trwający od 1 kwietnia 2025 r. do 31 marca 2026 r.

Dzięki temu dokumentowi ustalane są indywidualne stawki procentowe, co ma wpływ na wysokość składek płaconych przez przedsiębiorców. Płatnicy składek muszą zwrócić szczególną uwagę na poprawność i terminowość złożenia tego formularza, aby uniknąć problemów w rozliczeniach.

Kto musi złożyć ZUS IWA?

Obowiązek złożenia formularza ZUS IWA dotyczy przedsiębiorców spełniających następujące warunki:

Nieprzerwane zgłoszenie w ZUS: Płatnik musiał być zgłoszony jako płatnik składek na ubezpieczenie wypadkowe od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku oraz co najmniej 1 dzień w styczniu 2025 roku.
Liczba ubezpieczonych: W 2024 roku płatnik zgłaszał do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 osób.
Wpis w rejestrze REGON: Płatnik musi figurować w rejestrze REGON na dzień 31 grudnia 2024 roku

Uwaga: Jeśli choć w jednym miesiącu 2024 roku płatnik nie zgłaszał żadnej osoby do ubezpieczenia wypadkowego, nie ma obowiązku składania ZUS IWA.

Jak ustalić liczbę ubezpieczonych?

Liczba ubezpieczonych to średnia liczba osób zgłaszanych do ubezpieczenia wypadkowego w 2024 roku. Przy jej ustalaniu należy:

Uwzględnić miesiące, w których zgłaszano co najmniej jedną osobę do ubezpieczenia wypadkowego.
Wliczyć każdą osobę tylko raz, nawet jeśli była zgłoszona z kilku tytułów ubezpieczeń.

Nie uwzględnia się osób:

wykonujących pracę nakładczą,
przebywających cały miesiąc na urlopie bezpłatnym, wychowawczym lub pobierających zasiłek macierzyński,
wykazywanych w raportach po ustaniu ich tytułu do ubezpieczeń.

Jak złożyć formularz ZUS IWA?

Forma przekazania formularza zależy od liczby osób, za które płatnik rozlicza składki:

Powyżej 5 osób: Formularz należy przekazać w formie elektronicznej za pomocą:
- aplikacji e-Płatnik (dostępnej na www.pue.zus.pl),
- programu Płatnik lub innego zgodnego oprogramowania.
Do 5 osób: Możliwe jest składanie dokumentów w formie papierowej.

ZUS informuje płatnika o wysokości stopy procentowej składki wypadkowej za pomocą PUE ZUS do 20 kwietnia danego roku.

Co zrobić, jeśli nie musisz składać ZUS IWA?

Jeśli nie jesteś zobowiązany do złożenia ZUS IWA, musisz samodzielnie ustalić wysokość stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe. To kluczowe dla prawidłowego rozliczenia składek w nowym roku składkowym.

Podsumowanie

Termin 31 stycznia 2025 roku to ważna data dla przedsiębiorców, którzy muszą złożyć ZUS IWA za 2024 rok. Pamiętaj, aby sprawdzić, czy spełniasz warunki do jego złożenia, poprawnie ustalić liczbę ubezpieczonych i dostosować formę przekazania formularza do liczby osób zgłaszanych do ubezpieczenia. Prawidłowe i terminowe złożenie ZUS IWA pozwala uniknąć problemów oraz zapewnia właściwe rozliczenie składek na kolejny rok.

Zaufaj profesjonalistom z Chandon Waller & Partners – wspieramy przedsiębiorców w efektywnym zarządzaniu finansami i optymalizacją składek, abyś mógł skupić się na rozwoju swojego biznesu. Skontaktuj się z nami tutaj!

Nowe przepisy wspierające usuwanie skutków powodzi

21 listopada 2024 roku wprowadzono istotne zmiany w przepisach związanych z usuwaniem skutków powodzi. Nowelizacja ustawy (Dz. U. z 2024 r. poz. 1717) ma na celu wsparcie osób oraz instytucji dotkniętych tym żywiołem. Rozwiązania obejmują m.in. zwolnienia podatkowe, możliwość umorzenia składek oraz ułatwienia dla właścicieli zabytków. Sprawdź, jak przepisy te mogą pomóc w sytuacji powodzi.

Rozszerzenie dostępu do świadczenia interwencyjnego

Nowe regulacje zwiększają dostęp do świadczenia interwencyjnego. Teraz mogą się o nie ubiegać nie tylko przedsiębiorcy, ale także rolnicy i organizacje pozarządowe. Dodatkowo, przychody z tego świadczenia nie są uznawane za przychód w rozumieniu przepisów podatkowych, co oznacza brak obowiązku opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych.

W sytuacji, gdy poszkodowany przedsiębiorca lub rolnik umrze, jego spadkobiercy nie będą musieli zwracać otrzymanego świadczenia, o ile spełnione zostaną określone warunki.

Zwolnienia podatkowe dla osób poszkodowanych w wyniku powodzi

Nowelizacja wprowadza szereg zwolnień podatkowych, które mają pomóc osobom dotkniętym skutkami powodzi. Zgodnie z art. 30 ust. 1 ustawy, zwolnione z podatku dochodowego są m.in.:

Świadczenia nieodpłatne lub częściowo odpłatne.
Darowizny, które nie podlegają opodatkowaniu na podstawie przepisów o podatku od spadków i darowizn.
Dotacje celowe na naprawę infrastruktury.
Wsparcie finansowe otrzymane zgodnie z przepisami ustawy.

Co istotne, dochody te nie są uwzględniane w limicie dochodów określanym przy ustalaniu, czy osoba niepełnosprawna pozostaje na utrzymaniu podatnika.

Umorzenie składek dla poszkodowanych

Przepisy umożliwiają poszkodowanym w wyniku powodzi ubieganie się o umorzenie składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz inne fundusze. Warunkiem skorzystania z tej ulgi jest wykazanie spadku przychodów o co najmniej 40% w porównaniu z odpowiednim okresem wskazanym w przepisach

Co ważne, przychody wynikające z umorzenia składek również nie są traktowane jako przychód podatkowy, co dodatkowo zmniejsza obciążenia finansowe poszkodowanych.

Wsparcie dla właścicieli zabytków

Wprowadzone przepisy uwzględniają także potrzeby właścicieli zabytków, które ucierpiały w wyniku powodzi. Nowelizacja umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków na:

Prace konserwatorskie i restauratorskie.
Roboty budowlane przy zabytkach.

Na terenach objętych stanem klęski żywiołowej wojewódzki konserwator zabytków może wydać zalecenia dotyczące niezbędnych prac, co upraszcza proces przywracania zabytków do pierwotnego stanu.

Podsumowanie

Wprowadzone zmiany w przepisach dotyczących usuwania skutków powodzi mają na celu wsparcie poszkodowanych zarówno finansowo, jak i organizacyjnie. Zwolnienia podatkowe, możliwość umorzenia składek oraz ułatwienia dla właścicieli zabytków to tylko niektóre z rozwiązań, które pomagają szybciej poradzić sobie z konsekwencjami tego żywiołu.

Dzięki nowelizacji osoby i instytucje dotknięte przez powódź mogą liczyć na realną pomoc w powrocie do normalności. Nowe regulacje są dowodem na to, że państwo dostrzega potrzeby poszkodowanych i podejmuje działania, aby skutecznie wspierać ich w trudnym czasie. Informacje źródłowe znajdziesz na stronie Ministerstwa Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej.

Potrzebujesz skutecznego biura rachunkowego? Skontaktuj się z nami tutaj.

Nowy obowiązek pracodawcy – sprawdź dokumentację przed końcem 2024 roku, aby uniknąć kary

Obowiązek pracodawcy wynikający z nowelizacji Kodeksu pracy wprowadzonej w 2023 roku wciąż bywa zaniedbywany. Brak realizacji tego obowiązku może narazić firmę na karę nawet do 30 000 zł. Grudzień 2024 to doskonały moment na weryfikację dokumentacji pracowniczej, aby uniknąć ryzyka i spełnić wymagania prawne.

Na czym polega obowiązek pracodawcy?

Nowelizacja Kodeksu pracy rozszerzyła obowiązki informacyjne pracodawców wobec pracowników. Zgodnie z art. 29 § 3, pracodawcy muszą nie tylko przekazać informacje o warunkach zatrudnienia na początku współpracy, ale także aktualizować je w przypadku jakichkolwiek zmian. Obowiązek ten obejmuje między innymi:

wymiar urlopu wypoczynkowego,
długość okresu wypowiedzenia.

Brak aktualizacji tych informacji w odpowiednim czasie oznacza naruszenie przepisów, co może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych.

Obowiązek dotyczący urlopu – co musisz wiedzieć?

Wymiar urlopu wypoczynkowego zależy od stażu pracy i wynosi:

20 dni – dla pracowników zatrudnionych krócej niż 10 lat,
26 dni – dla pracowników z co najmniej 10-letnim stażem.

Jednak do stażu pracy wliczane są także okresy nauki. Przykładowo:

ukończenie szkoły średniej ogólnokształcącej dodaje 4 lata,
ukończenie studiów wyższych – 8 lat.

Pracodawca ma obowiązek monitorować zmiany w uprawnieniach pracownika i aktualizować jego dokumentację, jeśli zmieni się wymiar urlopu.

Obowiązek związany z okresem wypowiedzenia

Drugim kluczowym elementem jest długość okresu wypowiedzenia, który zmienia się wraz ze stażem pracy u danego pracodawcy:

2 tygodnie – dla zatrudnienia krótszego niż 6 miesięcy,
1 miesiąc – dla zatrudnienia wynoszącego co najmniej 6 miesięcy,
3 miesiące – dla zatrudnienia wynoszącego co najmniej 3 lata.

Pracodawca ma obowiązek aktualizować tę informację na bieżąco, aby była zgodna z aktualnym stażem pracy pracownika

Dlaczego warto zadbać o ten obowiązek przed końcem roku?

Koniec roku to moment podsumowań i przygotowań do nadchodzących wyzwań. To również dobry czas, aby upewnić się, że wszystkie obowiązki związane z dokumentacją pracowniczą zostały spełnione. Zaniedbanie tego obowiązku może skutkować:

karami finansowymi,
pogorszeniem relacji z pracownikami,
problemami podczas kontroli inspekcji pracy.

Aby uniknąć kar i problemów, zaleca się:

Regularne przeglądanie dokumentacji kadrowej.
Sprawdzanie, czy dane dotyczące wymiaru urlopu i okresu wypowiedzenia są aktualne.
Aktualizowanie informacji, jeśli zaszły zmiany w prawach pracownika.

Nie zaniedbuj kluczowego obowiązku pracodawcy przed końcem 2024 roku. Zaktualizowanie informacji o warunkach zatrudnienia to nie tylko wymóg prawny, ale także sposób na uniknięcie wysokich kar i utrzymanie porządku w dokumentacji pracowniczej. Sprawdź swoje działania już teraz i wejdź w 2025 rok z czystym sumieniem! Skontaktuj się z nami już dziś.

Zmiany wynikają z nowelizacji Kodeksu pracy – art. 29, art. 36, art. 154 ustawy z 26 czerwca 1974 roku (Dz.U. z 2023 r. poz. 1465). – więcej informacji na stronie informacyjnej.

Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku: Co musisz wiedzieć?

Od 1 stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie w Polsce wzrośnie do 4666 zł brutto, zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 12 września 2024 roku. Ta zmiana wpłynie na szereg innych świadczeń, wynagrodzeń i obowiązków zarówno dla pracodawców, jak i pracowników. Sprawdź, co dokładnie się zmienia i jakie będą tego konsekwencje.

Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2025 roku

Podwyższenie minimalnego wynagrodzenia do 4666 zł brutto oznacza, że osoby zatrudnione na pełen etat nie mogą otrzymywać wynagrodzenia niższego niż ta kwota. Dotyczy to także wynagrodzenia, które składa się z różnych elementów, takich jak premie, dodatki i inne świadczenia (z wyłączeniem określonych składników, np. dodatku za pracę w godzinach nocnych).

Minimalna stawka godzinowa w 2025 roku

Dla osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych, takich jak umowa zlecenie, minimalna stawka godzinowa wyniesie 30,50 zł brutto. W przypadku takich umów wprowadzone są mechanizmy weryfikacji liczby przepracowanych godzin, które muszą być określone w treści umowy lub dokumentowane w inny sposób.

Wpływ minimalnego wynagrodzenia na inne świadczenia

1. Wynagrodzenie za przestój

Pracownikom, którzy są gotowi do pracy, ale jej nie wykonują z przyczyn dotyczących pracodawcy, przysługuje wynagrodzenie za przestój. Od stycznia 2025 roku minimalna kwota tego wynagrodzenia wyniesie 4666 zł brutto miesięcznie.

2. Dodatek za pracę w porze nocnej

Dodatek ten wynosi 20% minimalnej stawki godzinowej. W zależności od liczby godzin pracy w danym miesiącu stawka za godzinę pracy w nocy wynosić będzie od 5,07 zł do 6,48 zł.

3. Odszkodowania

Minimalne wynagrodzenie wpływa na wysokość odszkodowań w przypadkach takich jak:

naruszenie zasady równego traktowania w zatrudnieniu – minimum 4666 zł,
mobbing – minimum 4666 zł.

4. Odprawa z tytułu rozwiązania stosunku pracy

Maksymalna wysokość odprawy pieniężnej w 2025 roku, obliczana jako 15-krotność minimalnego wynagrodzenia, wyniesie 69 990 zł brutto.

5. Minimalna podstawa wymiaru zasiłku chorobowego

Minimalna miesięczna podstawa wymiaru zasiłku chorobowego w 2025 roku wynosi 4026,29 zł brutto po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne.

Zmiany w przepisach dotyczących wynagrodzenia minimalnego

Planowane jest także wprowadzenie nowych regulacji, zgodnie z którymi minimalne wynagrodzenie będzie odnosiło się wyłącznie do wynagrodzenia zasadniczego, a nie do wszystkich składników wynagrodzenia. Zmiana ta wejdzie w życie z początkiem 2026 roku, dając pracodawcom czas na dostosowanie się do nowych przepisów.

Minimalne wynagrodzenie a składki i fundusze

1. Składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy

Pracodawcy będą zobowiązani do odprowadzania składek na te fundusze od kwoty co najmniej 4666 zł brutto miesięcznie.

2. Kwoty wolne od potrąceń

Kwoty wolne od potrąceń będą proporcjonalnie wyższe i zależne od wymiaru czasu pracy. Dla pełnego etatu w 2025 roku wyniosą minimum 3330,92 zł netto.

3. Wpłaty na Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK)

Minimalne wpłaty do PPK warunkujące otrzymanie dopłaty rocznej będą wynosiły 979,86 zł brutto.

Prognoza wynagrodzeń w 2025 roku

Zgodnie z projektem ustawy budżetowej na 2025 rok, prognozowane przeciętne wynagrodzenie brutto w gospodarce narodowej wyniesie 8673 zł. To oznacza również wzrost rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe do 260 190 zł.

Co oznacza wzrost minimalnego wynagrodzenia dla pracodawców i pracowników?

Podwyżka minimalnego wynagrodzenia w 2025 roku wpłynie na wzrost kosztów zatrudnienia, ale jednocześnie poprawi sytuację finansową pracowników, szczególnie tych najmniej zarabiających. Pracodawcy powinni dokładnie przeanalizować nowe przepisy i przygotować się na ich wdrożenie, aby uniknąć problemów z prawem pracy i finansami

Źródło: Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 12 września 2024 r. oraz projekt ustawy budżetowej na 2025 rok.

Zaufaj profesjonalistom z Chandon Waller & Partners – wspieramy przedsiębiorców w efektywnym zarządzaniu finansami i optymalizacją składek, abyś mógł skupić się na rozwoju swojego biznesu. Skontaktuj się z nami tutaj!

Zmiany w składkach ZUS od 2025 roku

Zmiany w składkach ZUS od 2025 roku: Kogo dotkną i jakie będą realia?

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy muszą przygotować się na podwyżki składek ZUS, wynikające z prognozowanego wzrostu przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Warto jednak podkreślić, że składki ZUS nie są jednakowe dla wszystkich przedsiębiorców. Zależnie od rodzaju działalności, wielkości firmy czy formy opodatkowania, wysokość składek może się różnić. Przyjrzyjmy się szczegółom, aby zrozumieć, kogo dotyczą te zmiany i jakie koszty wiążą się z prowadzeniem działalności gospodarczej w 2025 roku.

1. Podstawa wymiaru składek ZUS w 2025 roku

Prognozowana wysokość przeciętnego wynagrodzenia brutto na 2025 rok wynosi 8673 zł. W myśl obowiązujących przepisów, podstawa wymiaru składek ZUS dla przedsiębiorców wynosi 60% tej kwoty. Oznacza to, że podstawą obliczenia składek w 2025 roku będzie 5203,80 zł (60% z 8673 zł).

2. Wysokość składek społecznych w 2025 roku

Na podstawie tej nowej podstawy, prognozowane składki na ubezpieczenie społeczne wyniosą:

Składka emerytalna (19,52%): 1015,78 zł (wzrost z 916,35 zł w 2024 roku),
Składka rentowa (8%): 416,30 zł (wzrost z 375,55 zł),
Składka chorobowa (2,45%): 127,49 zł (wzrost z 115,01 zł),
Składka wypadkowa (1,67%): 86,90 zł (wzrost z 78,40 zł),
Składka na Fundusz Pracy (2,45%): 127,49 zł (wzrost z 115,01 zł).

Łącznie daje to 1773,96 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej). W porównaniu do obecnych składek, które wynoszą 1600,32 zł, oznacza to wzrost o 173,64 zł miesięcznie.

3. Kogo dotyczy podwyżka?

Nie wszyscy przedsiębiorcy zapłacą jednakowe składki. Istnieją różne grupy, które będą traktowane inaczej w systemie ZUS:

a. Przedsiębiorcy na tzw. dużym ZUS-ie

Osoby prowadzące działalność gospodarczą przez ponad 24 miesiące i niekorzystające z ulg ZUS zapłacą pełne składki w wysokości prognozowanej na 2025 rok. To właśnie ta grupa przedsiębiorców najbardziej odczuje podwyżki.

b. Przedsiębiorcy na tzw. małym ZUS-ie PLUS

Osoby, które kwalifikują się do programu “Mały ZUS Plus”, mogą opłacać składki od podstawy obliczanej na podstawie dochodów. W ich przypadku wysokość składek będzie zależna od indywidualnej sytuacji dochodowej. Niemniej jednak wzrost przeciętnego wynagrodzenia wpłynie na ich minimalny i maksymalny poziom składek.

c. Nowi przedsiębiorcy

Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą wciąż mogą korzystać z ulg na start, które zwalniają ich z obowiązku opłacania składek społecznych przez pierwsze 6 miesięcy działalności. Następnie przez kolejne 24 miesiące obowiązuje ich preferencyjna podstawa składek, która jest równa 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie ma wynosić 4300 zł, co oznacza, że podstawa preferencyjna wyniesie 1290 zł, a składki społeczne będą znacznie niższe niż w przypadku “dużego ZUS-u”.

Objaśnienia:

Duży ZUS: Dotyczy przedsiębiorców prowadzących działalność powyżej 24 miesięcy.
Składka zdrowotna: Jej wysokość jest uzależniona od formy opodatkowania – skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany.
Mały ZUS Plus: Kwoty różnią się w zależności od dochodu. Powyższe dane są szacunkowe.
Preferencyjny ZUS: Obowiązuje nowych przedsiębiorców po upływie 6-miesięcznej “ulgi na start”. Kwota składek jest niższa, ponieważ opiera się na 30% minimalnego wynagrodzenia.

4. Co ze składką zdrowotną?

Podane wyżej kwoty nie uwzględniają składki zdrowotnej, która jest obliczana od dochodu przedsiębiorcy. Jej wysokość różni się w zależności od formy opodatkowania:

Skala podatkowa: 9% dochodu,
Podatek liniowy: 4,9% dochodu (nie mniej niż 314,10 zł miesięcznie w 2024 roku; minimalna składka w 2025 roku prawdopodobnie wzrośnie),
Ryczałt ewidencjonowany: W zależności od przychodów, składka zdrowotna jest ustalana w przedziałach, np. dla przychodów do 120 000 zł rocznie w 2024 roku wynosiła 376,16 zł.

Wzrost przeciętnego wynagrodzenia wpłynie także na wysokość minimalnej składki zdrowotnej, co oznacza, że przedsiębiorcy na wszystkich formach opodatkowania zapłacą więcej.

5. Roczny koszt wzrostu składek

Przedsiębiorcy na pełnym ZUS-ie zapłacą w 2025 roku o 2083,68 zł więcej za składki społeczne w porównaniu do 2024 roku. Dla wielu mikroprzedsiębiorców może to być znaczące obciążenie finansowe, szczególnie w połączeniu z rosnącymi kosztami prowadzenia działalności gospodarczej, takimi jak inflacja czy wyższe ceny energii.

6. Czy możemy liczyć na zmiany?

Obecne kwoty to prognozy oparte na projekcie budżetu państwa na 2025 rok. Ostateczne stawki zostaną zatwierdzone w obwieszczeniu Ministra Rodziny i Polityki Społecznej, które ukaże się jesienią 2024 roku. Niemniej jednak, biorąc pod uwagę historyczne wzrosty składek, nie należy spodziewać się znaczących obniżek w finalnych decyzjach.

Podsumowanie

Podwyżki składek ZUS w 2025 roku są nieuniknione i dotkną przede wszystkim przedsiębiorców na pełnym ZUS-ie, ale wpłyną również na wysokość minimalnych składek preferencyjnych i zdrowotnych. W obliczu tych zmian, przedsiębiorcy powinni dokładnie przeanalizować swoje koszty i rozważyć możliwości optymalizacji, takie jak przejście na inny sposób opodatkowania lub skorzystanie z dostępnych ulg.

Jeśli jesteś przedsiębiorcą, warto zacząć przygotowywać się już teraz, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w styczniu 2025 roku. Więcej informacji możesz znaleźć na stronie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Czy datki za uliczne występy trzeba ewidencjonować na kasie fiskalnej?

Uliczne występy artystyczne, takie jak koncerty muzyków, pokazy mimów czy aktorów ulicznych, od lat wzbogacają krajobraz polskich miast. Jednak wielu artystów zastanawia się, czy otrzymywane od przechodniów datki podlegają obowiązkowi ewidencjonowania na kasie fiskalnej i opodatkowaniu VAT. Analiza przepisów prawa oraz orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) rozwiewa te wątpliwości.

Datki a obowiązek VAT

Według polskiego prawa podatkowego, opodatkowanie VAT dotyczy odpłatnego świadczenia usług lub dostawy towarów (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Aby wystąpił obowiązek podatkowy, musi istnieć stosunek prawny pomiędzy świadczącym usługę a odbiorcą, w ramach którego dochodzi do wymiany świadczeń wzajemnych.

W przypadku ulicznych występów sytuacja wygląda inaczej. Datki, które artyści otrzymują od przechodniów, nie są uznawane za wynagrodzenie za usługę. Jak wskazuje TSUE w wyroku z 3 marca 1994 r. (sprawa C-16/93, Tolsma), brak jest bezpośredniego związku między przekazanym datkiem a konkretną usługą. Przechodnie mogą dowolnie decydować, czy i ile chcą przekazać artyście – oglądanie występu nie jest warunkowane wpłatą.

Dlaczego datki są wyłączone z VAT?

Otrzymywane datki nie są traktowane jako przychód z odpłatnego świadczenia usług z kilku powodów:

Brak stosunku prawnego: Nie ma formalnej umowy ani zobowiązania między artystą a przechodniem.
Dobrowolność wpłat: Przechodnie wrzucają datki według własnego uznania, niezależnie od korzystania z występu.
Brak bezpośredniego związku: Nie ma wzajemności świadczeń – brak wpłaty nie ogranicza dostępu do występu artysty.

Te przesłanki sprawiają, że datki artystów ulicznych nie podlegają opodatkowaniu VAT i nie wymagają ewidencji na kasie fiskalnej.

Datki a interpretacje organów podatkowych

Podejście to znajduje odzwierciedlenie w interpretacjach polskich organów podatkowych. W interpretacji indywidualnej dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 13 kwietnia 2022 r. (0114-KDIP1-3.4012.31.2022.4.KP) jasno stwierdzono, że dobrowolne datki nie stanowią odpłatności za usługę w rozumieniu art. 2 pkt 22 ustawy o VAT. Dlatego nie podlegają one obowiązkowi ewidencjonowania na kasie fiskalnej

Kiedy kasę fiskalną trzeba stosować?

Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, kasę fiskalną należy stosować w przypadku sprzedaży, która obejmuje odpłatne świadczenie usług lub dostawę towarów. Datki nie mieszczą się jednak w tej definicji, ponieważ nie są wynagrodzeniem za usługę, a formą dobrowolnego wsparcia.

Wnioski: datki artystów ulicznych nie wymagają fiskalizacji

Dobrowolne datki przekazywane przez przechodniów artystom ulicznym są uznaniowym wsparciem, a nie wynagrodzeniem za świadczone usługi. W związku z tym artyści uliczni nie muszą ich ewidencjonować na kasie fiskalnej ani rozliczać podatku VAT.

Dla artystów to korzystna wiadomość – pozwala skupić się na rozwijaniu talentu i dostarczaniu przechodniom pozytywnych wrażeń bez zbędnych formalności podatkowych. Warto jednak pamiętać, że w przypadku zmiany formy działalności, np. organizacji odpłatnych występów na zlecenie, obowiązki podatkowe mogą się zmienić.

Więcej informacji podatkowych znajdziesz na oficjalnej stronie podatkowej.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj i upewnij się, że działasz zgodnie z przepisami!

E-Doręczenia: Rewolucja w komunikacji przedsiębiorców z administracją od 2025 roku

E-Doręczenia to nowoczesna platforma, która z początkiem 2025 roku stanie się kluczowym elementem cyfryzacji komunikacji w Polsce. Wraz z wdrożeniem tego rozwiązania, przedsiębiorcy oraz osoby wykonujące zawody zaufania publicznego muszą przygotować się na nowe obowiązki i zmiany w sposobie przesyłania oraz odbierania korespondencji urzędowej.

Co to są e-Doręczenia?

System e-Doręczeń to w pełni elektroniczna platforma komunikacji, która ma zastąpić dotychczasowe formy przesyłania dokumentów, takie jak ePUAP czy listy polecone. Docelowo stanie się jedynym środkiem wymiany korespondencji pomiędzy przedsiębiorcami a organami administracji publicznej i sądami. Kluczowe cechy systemu to:

Obniżenie kosztów – brak konieczności korzystania z tradycyjnej poczty;
Szybszy obieg dokumentów – komunikacja w czasie rzeczywistym;
Bezpieczeństwo – potwierdzone doręczenie dokumentów z pełnym śladem cyfrowym.

Kogo obejmie obowiązek korzystania z e-Doręczeń?

Od 1 stycznia 2025 roku system e-Doręczeń będzie obowiązkowy dla nowo zakładanych spółek. Już istniejące firmy i podmioty będą musiały dostosować się do nowych przepisów od 1 kwietnia 2025 roku. W praktyce obowiązek ten obejmie:

Spółki prawa handlowego;
Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą;
Osoby wykonujące zawody zaufania publicznego (np. adwokaci, notariusze).

Warto podkreślić, że brak aktywnej skrzynki e-Doręczeń w terminie może skutkować utrudnieniami w komunikacji z urzędami oraz konsekwencjami prawnymi.

Jak przygotować się do e-Doręczeń?

Przedsiębiorcy powinni już teraz rozpocząć przygotowania do wdrożenia systemu w swoich firmach. Oto kluczowe kroki:

Założenie skrzynki e-Doręczeń – usługa jest dostępna na portalu gov.pl i można ją aktywować w kilku prostych krokach.
Zapoznanie się z nowymi procedurami – warto śledzić komunikaty Ministerstwa Cyfryzacji i inne oficjalne źródła, aby być na bieżąco z wymaganiami prawnymi.
Szkolenie pracowników – przygotowanie zespołu do obsługi nowego systemu jest kluczowe dla sprawnego funkcjonowania firmy.
Weryfikacja systemów IT – upewnij się, że systemy informatyczne w firmie są kompatybilne z platformą e-Doręczeń.

Dlaczego e-Doręczenia to przyszłość?

Nowa platforma to nie tylko narzędzie administracyjne, ale też kolejny krok w cyfrowej transformacji Polski. E-Doręczenia wprowadzają standaryzację komunikacji, która ma przyspieszyć obieg dokumentów, ograniczyć koszty i zwiększyć efektywność administracji. W dłuższej perspektywie system ten pozwoli na bardziej transparentną i ekologiczną wymianę informacji

Co warto wiedzieć?

Obowiązek korzystania z e-Doręczeń został już ostatecznie przesądzony. Nowelizacja ustawy, która weszła w życie w 2023 roku, wyklucza możliwość kolejnego przesunięcia terminu wdrożenia systemu. To oznacza, że od 2025 roku każdy przedsiębiorca i podmiot objęty przepisami będzie musiał z niego korzystać.

Nie czekaj do ostatniej chwili – przygotuj swoją firmę na nadchodzące zmiany już teraz. E-Doręczenia to nie tylko obowiązek, ale również szansa na usprawnienie działalności w świecie cyfrowym.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj i upewnij się, że działasz zgodnie z przepisami!

Składka zdrowotna: Co zmiany w 2025 roku oznaczają dla przedsiębiorców?

Składka zdrowotna – rząd zapowiedział zmiany, które wejdą w życie w 2025 roku, a większa reforma zaplanowana jest na 2026 rok. To kluczowe informacje dla przedsiębiorców, którzy będą musieli ponownie przeanalizować swoje strategie podatkowe. W tym artykule wyjaśniamy, jakie korzyści i wyzwania przyniosą te zmiany.

Pierwsze zmiany – składka zdrowotna w 2025 roku

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej (stawki 12 i 32 proc.) oraz podatku liniowego (19 proc.) skorzystają na obniżeniu podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Aktualnie składka wynosi 9 proc. od 100 proc. minimalnego wynagrodzenia, czyli 419,94 zł miesięcznie. Po zmianach podstawa spadnie do 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, co obniży składkę do 314,96 zł miesięcznie. To oznacza oszczędność 105 zł każdego miesiąca.

Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem w 2025 roku nie odczują zmian. Ich składka zdrowotna wciąż będzie uzależniona od wysokości przychodów i wyniesie od 419,46 zł do 1258,39 zł miesięcznie.

2026: Przełomowe zmiany w składce zdrowotnej

Od 2026 roku system naliczania składki zdrowotnej zmieni się bardziej radykalnie. Reforma ma na celu uczynienie składki progresywną, jednocześnie obniżając obciążenia dla większości przedsiębiorców.

Dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym:

Do 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka zdrowotna wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 4,9 proc. od dochodów.

Przykład: przedsiębiorca zarabiający 20 tys. zł miesięcznie zapłaci 678 zł zamiast obecnych 1799,94 zł. To aż 1121 zł oszczędności. Dla osób z wyższymi dochodami zmiany te będą szczególnie korzystne w porównaniu z kosztami ponoszonymi przez pracowników etatowych, których składki nie ulegną zmianie.

Dla przedsiębiorców na ryczałcie:

Do 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 3,5 proc. od nadwyżki przychodów.

Ryczałtowcy o przychodach przekraczających 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia (ok. 24 485 zł miesięcznie według obecnych danych) będą musieli płacić wyższą składkę. To może zniechęcić do wyboru ryczałtu osoby z wysokimi przychodami.

Składka zdrowotna a wybór formy opodatkowania

Eksperci wskazują, że zmiany mogą skłonić wielu przedsiębiorców do rezygnacji z ryczałtu na rzecz skali podatkowej lub podatku liniowego. Obniżenie składki zdrowotnej dla tych form rozliczenia zwiększa ich atrakcyjność:

Dla osób z niższymi dochodami (poniżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia) skala podatkowa może być korzystniejsza dzięki dodatkowym ulgom, takim jak wspólne rozliczenie z małżonkiem.
Z kolei przedsiębiorcy z wysokimi przychodami na ryczałcie stracą na nowych zasadach, płacąc znacznie więcej niż dotychczas.

Kto zyska, a kto straci na zmianach?

Według Ministerstwa Finansów na zmianach w składce zdrowotnej skorzysta około 2,4 mln przedsiębiorców, podczas gdy około 130,5 tys. poniesie wyższe koszty. Najwięcej zyskają osoby o niskich i średnich dochodach, które zapłacą składkę na preferencyjnych zasadach.

Przykładowo przedsiębiorca zarabiający 50 tys. zł miesięcznie na skali podatkowej zaoszczędzi około 2352 zł miesięcznie w porównaniu do obecnych zasad. Natomiast osoby na ryczałcie z wysokimi przychodami odczują znaczący wzrost kosztów.

Podsumowanie: Składka zdrowotna w centrum uwagi

Zmiany w składce zdrowotnej na 2025 i 2026 rok wymagają od przedsiębiorców dokładnego przeanalizowania swoich dochodów i wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania. Dla osób o niskich dochodach korzystne mogą być skala podatkowa lub podatek liniowy, natomiast ryczałt traci swoją dotychczasową atrakcyjność dla przedsiębiorców o wysokich przychodach

Pełne informacje o zmianach w składce zdrowotnej można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów.

Składka zdrowotna stanie się jednym z najważniejszych kryteriów przy wyborze strategii podatkowej na najbliższe lata.

Skontaktuj się z nami i upewnij się, że Twoja księgowość oraz rozliczenia podatkowe są prowadzone zgodnie z obowiązującymi przepisami i w sposób optymalny dla Twojego biznesu. Jesteśmy tutaj, aby rozwiać Twoje wątpliwości i zaproponować najlepsze rozwiązania.

Zmiany 2025 w CIT – kluczowe wyzwania dla przedsiębiorców

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), które stanowią wyzwanie dla wielu przedsiębiorców. Te zmiany 2025 obejmują nowe wymogi raportowania oraz wprowadzenie nowych podatków minimalnych. Aby skutecznie przygotować się na te zmiany, warto już teraz zapoznać się z ich szczegółami i wprowadzić odpowiednie procedury. Oto przegląd najważniejszych zmian na 2025 rok.

1. JPK_CIT – nowy wymóg raportowania

Wśród zmian 2025 w CIT najbardziej wyróżnia się wprowadzenie obowiązku przesyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego CIT (JPK_CIT). Ten dokument będzie zawierał szczegółowe dane dotyczące rozliczeń podatku dochodowego od osób prawnych. Pierwsze raporty obejmą rok podatkowy 2025, a ich termin złożenia przypada na koniec marca 2026 roku.

Kto jest zobowiązany?

Zmiany 2025 przewidują, że na początek obowiązkiem tym zostaną objęte podatkowe grupy kapitałowe oraz firmy, których przychody w 2024 roku przekroczyły 50 mln euro. W kolejnych latach wymóg ten będzie sukcesywnie rozszerzany na innych podatników.

Dodatkowe wymagania od 2026 roku

Od 2026 roku JPK_CIT będzie musiał zawierać szczegółowe informacje, takie jak numery faktur wprowadzone w Krajowym Systemie e-Faktur oraz wyjaśnienia różnic między wynikiem bilansowym a podatkowym. Zmiany 2025 w tym zakresie mają na celu poprawę transparentności oraz uproszczenie kontroli podatkowych.

2. Krajowy podatek minimalny – nowa danina w ramach zmian 2025

W 2025 roku zostanie wprowadzony krajowy podatek minimalny, który obejmie podatników CIT, spełniających określone kryteria finansowe.

Podstawa i stawka podatku

Podatek minimalny, wprowadzony w ramach zmian 2025, wyniesie 10% podstawy opodatkowania, która obejmuje m.in.:

1,5% przychodów ze źródeł innych niż zyski kapitałowe,
Nadwyżka kosztów finansowania dłużnego wobec podmiotów powiązanych,
Koszty usług doradczych, opłat licencyjnych czy reklamowych przekraczające 3 mln zł.

Zmiany 2025 przewidują, że podatek minimalny będzie rozliczany w rocznym zeznaniu CIT, a jego kwota może zostać pomniejszona o podatek dochodowy.

3. Globalny podatek minimalny – zmiany 2025 dla największych grup kapitałowych

Zmiany 2025 obejmują również wprowadzenie globalnego podatku minimalnego, który ma zapewnić minimalny poziom opodatkowania dla międzynarodowych grup kapitałowych. Jego stawka efektywna wyniesie co najmniej 15%.

Dla kogo?

Zmiany 2025 obejmą grupy kapitałowe, których globalne przychody przekraczają 750 mln euro rocznie. W przypadku, gdy efektywna stawka podatkowa w danym kraju będzie niższa, podmiot będzie musiał uiścić podatek wyrównawczy do poziomu 15%.

Wpływ na działalność

Wprowadzone zmiany 2025 to część międzynarodowych wysiłków OECD i UE, które mają na celu zwalczanie agresywnej optymalizacji podatkowej. Polski rząd przewiduje, że regulacje te wpłyną na finanse grup kapitałowych działających w kraju.

Jak się przygotować na zmiany 2025?

Przedsiębiorcy powinni podjąć odpowiednie kroki, aby dostosować swoje procedury księgowe i podatkowe do nowych wymogów. Kluczowe działania obejmują:

Przeprowadzenie audytu podatkowego w celu sprawdzenia zgodności z nowymi wymogami.
Aktualizację oprogramowania księgowego zgodnie z wymogami raportowania JPK_CIT.
Przygotowanie się na dodatkowe obciążenia wynikające z krajowego i globalnego podatku minimalnego.

Podsumowanie

Rok 2025 będzie kluczowy dla przedsiębiorców w kontekście nowych regulacji podatkowych. Zmiany 2025, takie jak obowiązek raportowania JPK_CIT oraz wprowadzenie podatków minimalnych, wymagają starannego przygotowania i bieżącego monitorowania zmian w przepisach. Warto skorzystać z pomocy ekspertów, aby skutecznie dostosować się do nowych realiów i zminimalizować ryzyko

Więcej informacji na temat zmian znajdziesz na oficjalnej stronie podatkowej.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj i upewnij się, że działasz zgodnie z przepisami!