Parkowanie pod domem a odliczenie VAT

Czy parkowanie samochodu służbowego pod domem wyklucza pełne odliczenie VAT? Fiskus twierdzi, że tak. Ale sądy są innego zdania – i to dobra wiadomość dla przedsiębiorców.

Parkowanie a odliczenie VAT – w czym problem?

Wielu właścicieli firm i pracowników mobilnych korzysta z samochodów służbowych, które po zakończeniu dnia pracy są parkowane w miejscu zamieszkania. Fiskus od lat uważa, że parkowanie auta pod domem uniemożliwia pełne odliczenie VAT. Dlaczego? Bo jego zdaniem taka dostępność samochodu zwiększa ryzyko używania go prywatnie.

W efekcie urząd skarbowy często pozwala odliczyć tylko 50% VAT, nawet jeśli pojazd w praktyce służy wyłącznie do działalności gospodarczej.

Wyroki sądów po stronie podatników

W wyroku z 7 maja 2025 r. (WSA w Łodzi, sygn. I SA/Łd 162/25) sąd jasno stwierdził, że parkowanie samochodu w miejscu zamieszkania pracownika nie wyklucza odliczenia 100% VAT, jeśli firma:

prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu,
wprowadziła regulamin użytkowania auta,
stosuje system GPS do monitorowania trasy,
formalnie zakazuje użytku prywatnego.

To kolejny wyrok potwierdzający, że parkowanie nie przesądza o charakterze użytkowania pojazdu – ważniejsze są zabezpieczenia i dowody na wyłącznie służbowe wykorzystanie.

Dobre wiadomości także dla jednoosobowych działalności

Problem dotyczy również jednoosobowych firm, gdzie siedziba często znajduje się pod tym samym adresem co miejsce zamieszkania. Tu parkowanie pod domem jest naturalne – a mimo to organy podatkowe regularnie odmawiają pełnego odliczenia.

Eksperci podkreślają, że takie podejście dyskryminuje małych przedsiębiorców, mimo że przepisy ustawy o VAT nie przewidują takich ograniczeń.

Jak przygotować się do pełnego odliczenia VAT?

Jeśli chcesz odliczyć 100% VAT mimo parkowania auta pod domem, pamiętaj o kilku zasadach:

Zgłoś pojazd na VAT-26 – to obowiązek, gdy deklarujesz wyłącznie służbowe wykorzystanie.
Prowadź ewidencję przebiegu pojazdu – najlepiej w systemie online lub zintegrowanym z GPS.
Stwórz regulamin korzystania z samochodu – jasno zabroń użycia prywatnego.
Zabezpiecz się technicznie – system GPS, kontrola tras, monitorowanie tankowań.

A więc.. parkowanie nie przekreśla Twoich praw

Nie daj się zniechęcić niekorzystnej interpretacji urzędowej. Jeśli jesteś w stanie udokumentować, że samochód jest używany wyłącznie do celów firmowych, to parkowanie pod domem nie odbiera Ci prawa do odliczenia pełnego VAT. W razie potrzeby warto rozważyć złożenie skargi do sądu administracyjnego – linia orzecznicza coraz wyraźniej sprzyja podatnikom.

Szukasz pomocy w zgłoszeniu VAT-26 lub chcesz mieć pewność, że Twoje wydatki są dobrze rozliczane? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – TUTAJ – pomagamy firmom rozliczać się bezpiecznie i zgodnie z przepisami.

Dofinansowanie wynagrodzeń, granty i świadczenia dla pracodawców od 1 czerwca 2025 r.

Dofinansowanie wynagrodzeń, świadczenia aktywizacyjne i granty na stanowiska zdalne – to tylko niektóre zmiany, które zaczną obowiązywać już od 1 czerwca 2025 r. Nowa ustawa o rynku pracy i służbach zatrudnienia przewiduje szereg korzyści finansowych dla pracodawców, którzy zdecydują się zatrudnić osoby po 50. roku życia lub rodziców wracających na rynek pracy

Dofinansowanie wynagrodzenia pracownika po 50. roku życia – od 1 czerwca 2025 r.

Pracodawcy zatrudniający osoby 50+ mogą liczyć na dofinansowanie z urzędu pracy przez określony czas:

• 12 miesięcy dla:
• kobiet w wieku 50–59 lat
• mężczyzn w wieku 50–64 lat

• 1 miesiąc (z możliwością wielokrotnego przyznania) dla:
• kobiet po 60. roku życia
• mężczyzn po 65. roku życia

Wysokość dofinansowania:
do 50% minimalnego wynagrodzenia (w 2025 r. – maksymalnie 2333 zł brutto/miesiąc)

• Warunek: osoba nie mogła być wcześniej zatrudniona u tego samego pracodawcy bezpośrednio przed rejestracją jako bezrobotna
• Obowiązek: utrzymanie zatrudnienia przez minimum:
• 6 miesięcy (dla osób w wieku 50–59/64 lat)
• 1 miesiąc (dla osób 60+/65+)

Świadczenie aktywizacyjne – od 1 czerwca 2025 r.

Dofinansowanie w formie świadczenia aktywizacyjnego przysługuje przez 12 miesięcy, jeśli pracodawca zatrudni:

• rodzica wracającego po przerwie związanej z wychowywaniem dziecka
• opiekuna osoby zależnej powracającego na rynek pracy

Wysokość świadczenia:

• ½ wynagrodzenia – przy zatrudnieniu na pełen etat
• ¼ minimalnego wynagrodzenia – przy zatrudnieniu na co najmniej połowę etatu

• Obowiązek: zatrudnienie musi trwać przez kolejne 6 miesięcy po zakończeniu wypłaty świadczenia

Grant na utworzenie stanowiska pracy zdalnej – od 1 czerwca 2025 r.

Nowa forma dofinansowania obejmuje także granty na utworzenie stanowisk pracy zdalnej dla osób bezrobotnych.

Wysokość grantu:
do trzykrotności minimalnego wynagrodzenia (w 2025 r. – maksymalnie 13 998 zł brutto)

Warunki:
• zatrudnienie na pełen etat przez 12 miesięcy
• zatrudnienie na minimum połowę etatu przez 18 miesięcy

„Staż Plus” i pożyczka edukacyjna – od 1 czerwca 2025 r.

Nowa ustawa wprowadza także:

• „Staż Plus” – forma wsparcia nabywania kwalifikacji zawodowych z dodatkami dla stażysty i pracodawcy
• Pożyczka edukacyjna – do 400% przeciętnego wynagrodzenia, z możliwością umorzenia 20% przy spełnieniu określonych warunków

Terminy wejścia przepisów w życie

• 1 czerwca 2025 r. – większość zmian, w tym wszystkie formy dofinansowania
• 1 stycznia 2026 r. – nowe obowiązki dla instytucji szkoleniowych i punkty obsługi osób młodych
• Dzień po ogłoszeniu ustawy – zmiany w pomocy społecznej (niewliczanie świadczenia „Aktywny Rodzic” do dochodu)

Więcej informacji na stronie MRPiPS.

Chcesz skorzystać z nowych dofinansowań?

Nie czekaj do czerwca. Przygotuj się na zmiany już teraz.

• Pomożemy Ci wybrać optymalną formę wsparcia
• Przygotujemy niezbędne dokumenty i przeprowadzimy przez procedurę
• Zoptymalizujemy koszty zatrudnienia i wskażemy możliwości dalszego rozwoju

Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym TUTAJ i skorzystaj z dostępnych środków finansowych zanim zrobią to inni.

Przeczytaj także: Informacja o wynagrodzeniu dla kandydata do pracy – nowe obowiązki pracodawców

Fundacja rodzinna – dwa lata obowiązywania przepisów

22 maja 2025 r. miną dokładnie dwa lata od wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej. To stosunkowo nowa instytucja w polskim systemie prawnym, a już zdążyła zyskać ogromne zainteresowanie przedsiębiorców. Zarejestrowano ponad 2,5 tys. fundacji rodzinnych, co znacznie przekroczyło oczekiwania Ministerstwa Sprawiedliwości i środowiska doradców.

W artykule podsumowujemy sukcesy tego rozwiązania, ale też sygnalizujemy wyzwania – szczególnie te wynikające z planowanych zmian podatkowych.

Czym jest fundacja rodzinna?

Fundacja rodzinna to forma prawna, która umożliwia zarządzanie majątkiem rodzinnym, jego ochronę oraz płynne przeprowadzenie sukcesji między pokoleniami. Najczęściej wykorzystywana jest przez właścicieli firm rodzinnych, którzy chcą oddzielić biznes od życia prywatnego i jednocześnie zapewnić ciągłość działania przedsiębiorstwa.

Najważniejsze cechy fundacji rodzinnej:

nie ma właściciela – beneficjenci mają prawo do świadczeń, ale nie są właścicielami majątku,
może pełnić funkcję holdingu rodzinnego,
daje możliwość zaplanowania sukcesji na wiele lat do przodu.

Liczby mówią same za siebie

Do końca kwietnia 2025 r. złożono około 4 tys. wniosków o rejestrację fundacji rodzinnych. 2,5 tys. z nich zostało już wpisanych do rejestru, który prowadzi Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. To bardzo dużo jak na zaledwie dwa lata funkcjonowania przepisów.

Eksperci są zgodni – fundacja rodzinna była potrzebna i wypełniła lukę w polskim systemie sukcesji biznesowej. Jej popularność pokazuje, że przedsiębiorcy chcą zabezpieczać majątek i myśleć długofalowo.

Planowane zmiany i obawy przedsiębiorców

Sukces fundacji rodzinnych nie oznacza braku zagrożeń. W 2024 r. Ministerstwo Finansów zapowiedziało zmiany w opodatkowaniu fundacji, które – zdaniem wielu ekspertów – mogą osłabić zaufanie do tej instytucji.

Rozważane zmiany obejmują m.in.:

objęcie świadczeń dla beneficjentów daniną solidarnościową (4% od nadwyżki ponad 1 mln zł),
19% CIT od sprzedaży majątku przez fundację w ciągu 15 lat od nabycia,
uzależnienie zwolnienia podatkowego od długoterminowego „trzymania” majątku,
wyłączenie niektórych przychodów (np. z najmu krótkoterminowego) ze zwolnienia podatkowego.

Takie propozycje mogą zniechęcić część przedsiębiorców do zakładania fundacji rodzinnej – zwłaszcza tych, którzy nie chcą ryzykować zmian reguł gry po zaledwie dwóch latach.

Fundacja rodzinna – sukcesja, a nie optymalizacja

Wielu ekspertów podkreśla, że fundacja rodzinna nie jest narzędziem agresywnej optymalizacji podatkowej. Jej celem ma być sukcesja, ochrona majątku i inwestowanie z myślą o przyszłych pokoleniach.

Co ważne, polskie przepisy już teraz przewidują mechanizmy przeciwdziałania nadużyciom – np. przez kontrolę działalności fundacji, ograniczenia dotyczące działalności gospodarczej czy możliwość odmowy wydania opinii zabezpieczającej.

Rejestracja fundacji rodzinnej – co trzeba poprawić?

Na dziś największym problemem praktycznym jest długi czas oczekiwania na rejestrację – nawet do 8 miesięcy. Wynika to m.in. z:

papierowej formy wniosków (w przeciwieństwie do elektronicznego KRS),
braku zasobów kadrowych w sądzie w Piotrkowie Trybunalskim.

Usprawnienie procedur rejestracyjnych mogłoby znacząco zwiększyć atrakcyjność tej instytucji.

Co może zrobić biuro rachunkowe w kontekście fundacji rodzinnej?

Jeśli rozważasz założenie fundacji rodzinnej lub już ją prowadzisz, pamiętaj, że to rozwiązanie wymaga również bieżącej obsługi księgowej i podatkowej. Biuro rachunkowe może Ci pomóc m.in. w:

prowadzeniu ewidencji przychodów i kosztów fundacji,
naliczaniu CIT i przygotowywaniu deklaracji podatkowych,
wsparciu w rozliczeniach z beneficjentami,
analizie skutków planowanych zmian podatkowych,
kontakcie z urzędami w przypadku wątpliwości interpretacyjnych.

Prowadzenie fundacji rodzinnej to nie tylko planowanie majątku – to także obowiązki księgowe, które warto powierzyć doświadczonemu zespołowi.

A więc..

Fundacja rodzinna to ciekawe i skuteczne narzędzie ochrony oraz przekazywania majątku. Działa już 2,5 tysiąca takich podmiotów w Polsce – mimo pewnych obaw związanych ze zmianami w przepisach. Jeśli chcesz wiedzieć, czy to rozwiązanie będzie korzystne w Twojej sytuacji – porozmawiaj z księgowym, który zna temat od strony praktycznej.

Zwolnienia grupowe i restrukturyzacje w 2025 roku – co muszą wiedzieć przedsiębiorcy?

Coraz więcej firm w Polsce ogłasza restrukturyzacje i planuje zwolnienia grupowe. Rok 2025 przynosi rekordowe liczby, a trend ten może się utrzymać również w 2026 roku. Co to oznacza dla przedsiębiorców i jak przygotować się na zmiany?

Fala zwolnień – dane są niepokojące

Z danych Głównego Urzędu Statystycznego wynika, że tylko w marcu 2025 roku 31 firm zadeklarowało zamiar zwolnienia ponad 56 tysięcy pracowników. Dla porównania – jeszcze pod koniec 2024 roku liczba ta była dziesięciokrotnie niższa. Skala zmian może niepokoić, szczególnie że dotyczy nie tylko sektora prywatnego, ale również publicznego.

Zwolnienia planowane są w różnych branżach – od przemysłu i logistyki, przez usługi, po działalność kreatywną. To sygnał, że obecna sytuacja gospodarcza wpływa szeroko i wymaga od firm elastycznego podejścia.

Przenoszenie działalności za granicę i cięcie kosztów

Jednym z czynników, który często towarzyszy zwolnieniom, jest relokacja działalności do innych krajów – zwłaszcza tam, gdzie koszty pracy są niższe. Nie oznacza to rezygnacji z rozwoju, a raczej konieczność dostosowania modelu biznesowego do zmieniających się warunków rynkowych.

W Polsce przedsiębiorcy mierzą się z wyższymi kosztami zatrudnienia, większym obciążeniem regulacyjnym oraz rosnącą niepewnością co do przyszłych zmian prawnych. Wszystko to sprawia, że wielu właścicieli firm szuka rozwiązań, które pozwolą im utrzymać rentowność.

Zwolnienia rozłożone w czasie i programy dobrowolnych odejść

Aby uniknąć napięć wewnętrznych i zachować płynność operacyjną, niektóre firmy decydują się na rozłożenie zwolnień w czasie. Taki zabieg pozwala ominąć procedurę formalnych zwolnień grupowych i ograniczyć dezorganizację.

Stosowane są też tzw. programy dobrowolnych odejść, a także pakiety motywacyjne dla pracowników, którzy pozostają w firmie do końca trwania projektu lub umowy. To rozwiązania coraz częściej spotykane na rynku, szczególnie tam, gdzie proces redukcji zatrudnienia trwa kilka miesięcy

Krótszy tydzień pracy – kolejne wyzwanie

W 2025 roku planowane są testy skróconego czasu pracy. To działanie, które może wpłynąć na sposób organizacji pracy w wielu przedsiębiorstwach. Choć projekt jest w fazie pilotażu, jego ogłoszenie wywołało dużą niepewność – część pracodawców już dziś zastanawia się, jak takie zmiany wpłyną na koszty i efektywność zespołów.

W kontekście pozostałych wyzwań – takich jak wzrost płacy minimalnej czy rosnące składki – przedsiębiorcy potrzebują dziś stabilnego planowania i dobrego wsparcia w zakresie bieżących rozliczeń.

Jak może pomóc biuro rachunkowe?

W sytuacjach takich jak restrukturyzacja, redukcja etatów czy planowanie kosztów zatrudnienia, biuro rachunkowe może odegrać istotną rolę – przede wszystkim poprzez:

bieżące monitorowanie kosztów i wyników finansowych firmy,
prawidłowe przygotowanie dokumentacji kadrowo-płacowej i raportów do ZUS oraz urzędów,
analizę obciążeń podatkowych i wsparcie w bieżącej optymalizacji kosztów,
przygotowanie dokumentów niezbędnych przy zakończeniu umów o pracę.

Jeśli Twoja firma przechodzi przez zmiany organizacyjne lub szuka sposobów na dostosowanie się do nowych warunków – warto skonsultować się z księgowym, który pomoże spojrzeć na sytuację nie tylko z perspektywy obowiązków, ale i możliwości.

Współpracuj z nami

W Chandon Waller & Partners od lat współpracujemy z firmami, które potrzebują niezawodnego wsparcia księgowego. Pomagamy w porządkowaniu dokumentacji, przygotowaniu danych do decyzji kadrowych i kontrolujemy zgodność z obowiązującymi przepisami.

Poznaj naszą ofertę na stronie: www.chandonwaller.pl

Podsumowując

W 2025 roku coraz więcej firm zmierzy się z koniecznością ograniczenia kosztów i reorganizacji zatrudnienia. Nie musi to jednak oznaczać chaosu. Z odpowiednim wsparciem i planowaniem można przejść przez ten proces spokojnie i zgodnie z przepisami.

Firma w domu – jak legalnie odliczyć prąd, internet i odsetki od kredytu?

Prowadzisz firmę w domu? Masz szansę na realne oszczędności podatkowe. Fiskus coraz częściej przyznaje, że przedsiębiorcy pracujący z własnego mieszkania mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu część wydatków związanych z utrzymaniem lokalu. Dotyczy to m.in. mediów, internetu, a nawet odsetek od kredytu hipotecznego. Sprawdź, co możesz odliczyć i jak zrobić to zgodnie z prawem.

Firma w domu – powszechna praktyka i konkretne korzyści

Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania to już norma. Taka forma pracy pozwala oszczędzić czas i pieniądze, a przy tym – jak pokazują najnowsze interpretacje podatkowe – umożliwia odliczenie wielu domowych kosztów. Skarbówka potwierdza: firma w domu to nie problem, jeśli koszty są uzasadnione i odpowiednio udokumentowane.

Jakie wydatki możesz odliczyć, prowadząc firmę w domu?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacjach indywidualnych potwierdza, że do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć:

prąd, gaz, wodę i ogrzewanie,
internet,
podatek od nieruchomości,
odsetki od kredytu hipotecznego,
czynsz,
część kosztów garażu, jeśli przechowujesz w nim samochód służbowy.

Warunek? Musisz określić proporcję powierzchni wykorzystywanej do celów działalności gospodarczej. Zazwyczaj przyjmuje się od 20% do 30% całości mieszkania – choć w niektórych przypadkach można zastosować inne metody.

Przykład z praktyki – kancelaria prawnicza i biuro w szeregowcu

W interpretacji z 6 marca 2025 r. (nr 0112-KDIL2-2.4011.41.2024.1.KP) fiskus przyznał rację prawnikowi, który urządził biuro w swoim nowo zakupionym domu szeregowym. Choć nie wprowadził nieruchomości do ewidencji środków trwałych, mógł zaliczyć do kosztów m.in. prąd, internet, podatek od nieruchomości oraz odsetki od kredytu – proporcjonalnie do powierzchni wykorzystywanej do pracy.

Internet – nawet 66% kosztów do odliczenia

Jeśli internet to Twoje główne narzędzie pracy – możesz odliczyć jeszcze więcej. Programista, który rozliczał czas użytkowania internetu w ramach działalności i celów prywatnych, uzyskał interpretację (z 4 kwietnia 2025 r., nr 0113-KDIPT2-1.4011.125.2025.1.MGR), która potwierdza możliwość odliczenia aż 66% kosztów internetu.

Ważne: przedsiębiorca dokumentował czas pracy i podział korzystania z sieci. To dowód, że rzetelność i odpowiednie zapisy to klucz do pozytywnej interpretacji.

Garaż i samochód firmowy – również do odliczenia

Firma w domu to nie tylko biurko i komputer. Jeśli używasz samochodu służbowego i parkujesz go w domowym garażu, również możesz rozliczyć część kosztów utrzymania garażu jako koszty podatkowe.

Uwaga na zakaz amortyzacji

Od 2022 roku, na skutek zmian wprowadzonych przez Polski Ład, nie można amortyzować nieruchomości mieszkalnych – nawet jeśli część mieszkania wykorzystujesz na potrzeby działalności. Oznacza to, że koszty zakupu, remontów oraz podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) nie mogą być już rozliczane przez odpisy amortyzacyjne

Jak udokumentować koszty, gdy prowadzisz firmę w domu?

Aby bezpiecznie odliczać wydatki:

Określ proporcję powierzchni przeznaczonej na działalność (np. 30% mieszkania).
Zbieraj faktury i rachunki – najlepiej wystawione na dane firmy.
Prowadź dokumentację pomocniczą, np. ewidencję czasu pracy z wykorzystaniem internetu.
Nie wprowadzaj lokalu mieszkalnego do ewidencji środków trwałych, jeśli nie chcesz go amortyzować.

Czyli.. firma w domu to nie tylko wygoda, ale i realne oszczędności

Jeśli pracujesz z własnego mieszkania, nie rezygnuj z przysługujących Ci ulg. Firma w domu to nie tylko elastyczność, ale i możliwość rozliczenia części domowych kosztów w ramach działalności gospodarczej. Pamiętaj jednak, by działać zgodnie z przepisami, zbierać dokumenty i stosować rozsądne proporcje.

Gdzie szukać oficjalnych informacji?

Aby uzyskać oficjalne interpretacje podatkowe dotyczące prowadzenia firmy w domu, możesz skorzystać z następujących źródeł:

Portal podatkowy – Głos podatnika: miejsce, gdzie możesz zgłaszać swoje sugestie i pytania dotyczące przepisów podatkowych.
Usługi dla przedsiębiorcy – Portal Gov.pl: znajdziesz tu informacje o usługach online dla przedsiębiorców, w tym o możliwości uzyskania interpretacji podatkowej.
PIT, CIT i VAT – mikrorachunek podatkowy: informacje o mikrorachunku podatkowym, na który wpłacisz swoje podatki.

Szukasz więcej praktycznych wskazówek?

Obserwuj nas w Internecie i bądź na bieżąco z informacjami o zmianach w PIT i interpretacjach podatkowych! Skontaktuj się z nami TUTAJ.

Spóźniłeś się ze złożeniem PIT? Sprawdź, co możesz zrobić!

Termin na złożenie rocznego zeznania PIT minął 30 kwietnia. Co zrobić, jeśli nie zdążyłeś wysłać deklaracji w terminie? Spokojnie – jeszcze możesz to naprawić. W tym artykule podpowiadamy, jak postępować krok po kroku.

PIT po terminie – co to oznacza?

Złożenie zeznania PIT po terminie może wiązać się z pewnymi konsekwencjami, ale dobra wiadomość jest taka, że jeśli szybko podejmiesz działanie, możesz ich uniknąć lub je zminimalizować.

1. Złóż PIT jak najszybciej

Nie czekaj – im szybciej złożysz zaległy PIT, tym lepiej. Możesz to zrobić:

Elektronicznie przez usługę Twój e-PIT
Przez e-Deklaracje
Tradycyjnie – w formie papierowej w urzędzie skarbowym lub pocztą

2. Dołącz czynny żal (jeśli masz niedopłatę podatku)

Czynny żal to pismo, w którym informujesz urząd skarbowy, że sam zauważyłeś swój błąd i prosisz o odstąpienie od kary. W treści warto wskazać, że nie było to celowe działanie i że niezwłocznie złożyłeś PIT oraz uregulowałeś ewentualne zaległości

Czynny żal można złożyć:

Osobiście lub listownie w urzędzie
Elektronicznie (np. z wykorzystaniem profilu zaufanego lub kwalifikowanego podpisu elektronicznego)

3. Zapłać zaległy podatek z odsetkami

Jeśli masz niedopłatę podatku, ureguluj ją jak najszybciej. Odsetki za zwłokę są naliczane od dnia po terminie (czyli od 1 maja) i wynoszą obecnie 14,5% w skali roku (stan na 2024 r.).

4. Sprawdź, czy Twój PIT nie został złożony automatycznie

Jeśli rozliczasz się na formularzu PIT-37 lub PIT-38, możliwe, że Krajowa Administracja Skarbowa automatycznie zaakceptowała Twoje zeznanie 30 kwietnia w usłudze Twój e-PIT.

Wejdź na podatki.gov.pl i zaloguj się do usługi Twój e-PIT, aby sprawdzić swój status.

Czy będą konsekwencje za spóźniony PIT?

Zależy od sytuacji:

Zwrot podatku – jeśli przysługuje Ci zwrot, ale nie złożyłeś deklaracji, po prostu nie dostaniesz pieniędzy, dopóki tego nie zrobisz. Kara raczej Ci nie grozi.
Niedopłata podatku – w tym przypadku mogą być naliczone odsetki i możliwa grzywna, jeśli nie dołączysz czynnego żalu.
Brak działania – jeśli nie złożysz PIT w ogóle i nie zapłacisz podatku, urząd może wszcząć postępowanie i nałożyć mandat.

A więc..

Jeśli spóźniłeś się ze złożeniem PIT – nie panikuj. Złóż deklarację jak najszybciej, dołącz czynny żal i ureguluj ewentualną niedopłatę. Dzięki temu unikniesz problemów i odetchniesz z ulgą. Pamiętaj – lepiej działać od razu, niż czekać na wezwanie z urzędu skarbowego.

Sprzedaż nieruchomości przez małżonków a VAT: przełomowy wyrok TSUE zmieni podejście fiskusa

Sprzedaż nieruchomości od lat budzi wątpliwości podatników i organy skarbowe. Szczególnie wtedy, gdy grunty pochodzą z majątku wspólnego małżonków, a sprzedaż poprzedza szereg działań „przygotowawczych” – podział działki, odrolnienie, uzbrojenie terenu, reklama. Najnowszy wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (sygn. C‑213/24) może całkowicie zmienić dotychczasowe podejście administracji skarbowej w Polsce.

Małżonkowie to jeden podatnik VAT – nowa interpretacja TSUE

W wyroku z 4 kwietnia 2024 r. TSUE uznał, że małżonkowie sprzedający działkę z majątku wspólnego są jednym podatnikiem VAT, nie dwiema odrębnymi osobami fizycznymi. To kluczowe, ponieważ obecnie fiskus często traktuje ich osobno – rozliczając sprzedaż nieruchomości w proporcji 50/50

Taka praktyka wynika z braku regulacji w polskiej ustawie o VAT, która nie uwzględnia specyfiki wspólności majątkowej małżeństw. Wyrok oznacza, że konieczne będą zmiany w prawie oraz w systemach informatycznych skarbówki, by umożliwić rejestrację wspólnego „podatnika małżeńskiego”.

Sprzedaż nieruchomości przez pełnomocnika = działalność gospodarcza?

Trybunał wypowiedział się również na temat sytuacji, w której osoba fizyczna zbywa nieruchomość, a wszystkie działania przygotowujące sprzedaż zleca profesjonalnemu pośrednikowi lub deweloperowi. Przykład: właściciel gruntu udziela pełnomocnictwa spółce, która dzieli działkę, zmienia jej przeznaczenie, odrolnia, uzbraja, prowadzi marketing.

TSUE jasno stwierdził, że już samo powierzenie tych działań podmiotowi trzeciemu może oznaczać, że właściciel działa jak przedsiębiorca – a więc jest podatnikiem VAT.

Kto zyska, a kto straci na nowym podejściu?

• Zyskają małżonkowie – uproszczenie rozliczeń VAT jako jeden podatnik to mniejsza biurokracja, mniej deklaracji i potencjalnie mniej błędów.

• Stracą właściciele działek, którzy do tej pory sądzili, że powierzając formalności firmie pośredniczącej, pozostają poza VAT-em. Teraz ryzyko uznania ich za przedsiębiorców znacznie rośnie – co wiąże się z koniecznością rejestracji do VAT, wystawiania faktur i składania JPK.

Co zrobić, by uniknąć VAT przy sprzedaży nieruchomości?

Eksperci radzą: jeśli ktoś nie chce być uznany za przedsiębiorcę, powinien sprzedać grunt w stanie niezmienionym – bez odrolnienia, podziału, uzbrojenia. Dopuszczalne są jedynie działania informacyjne, takie jak ogłoszenie, współpraca z pośrednikiem czy tablica „na sprzedaż”.

Należy też pamiętać o podatku dochodowym – sprzedaż nieruchomości nabytej więcej niż 5 lat temu (licząc od końca roku kalendarzowego) jest zwolniona z PIT.

Co nas czeka w praktyce?

Wyrok TSUE otwiera drogę do ważnych zmian legislacyjnych. Można spodziewać się:

nowelizacji ustawy o VAT – uwzględniającej wspólność majątkową małżonków,
aktualizacji systemów skarbowych – umożliwiających wspólną rejestrację podatników,
oficjalnych interpretacji ogólnych Ministerstwa Finansów.

Zmiany te są nieuniknione, by dostosować polski system podatkowy do orzecznictwa unijnego i zapewnić większą spójność praktyki skarbowej w przypadku sprzedaży majątku wspólnego.

Potrzebujesz wsparcia w zakresie rozliczeń VAT, sprzedaży nieruchomości lub prowadzenia firmy?
Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Chandon Waller & Partners. Oferujemy outsourcing księgowy oraz kadrowo-płacowy dopasowany do potrzeb Twojego biznesu.

Informacja o wynagrodzeniu dla kandydata do pracy – nowe obowiązki pracodawców

Na dzień 4 kwietnia 2025 roku projekt nowelizacji Kodeksu pracy dotyczący przekazywania kandydatom informacji o wynagrodzeniu i innych świadczeniach nie wszedł jeszcze w życie, ale został już pozytywnie zaopiniowany przez Sejmową Komisję Nadzwyczajną ds. zmian w kodyfikacjach. Ustawa zostanie uchwalona przez Sejm w najbliższym czasie i wejdzie w życie po upływie 6 miesięcy od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw – co oznacza, że realne obowiązywanie nowych przepisów przypadnie najprawdopodobniej na IV kwartał 2025 roku.

Projekt wprowadza istotne zmiany dla pracodawców w zakresie rekrutacji oraz przejrzystości wynagrodzeń.

Co się zmienia?

Zgodnie z nowym art. 18(3ca) Kodeksu pracy, pracodawca będzie miał obowiązek przekazać kandydatowi do pracy – w formie papierowej lub elektronicznej – z odpowiednim wyprzedzeniem:

informację o wysokości wynagrodzenia (lub jego przedziale) wraz z opisem wszystkich składników i świadczeń związanych z pracą,
informację o postanowieniach układu zbiorowego lub regulaminu wynagradzania – jeżeli ma on zastosowanie.

Nowe przepisy przewidują, że te informacje należy przekazać:

w ogłoszeniu o pracę,
lub przed rozmową kwalifikacyjną,
lub najpóźniej przed nawiązaniem stosunku pracy.

Neutralność ogłoszeń i równość płci

Projekt nakłada na pracodawców obowiązek, by ogłoszenia o pracę i nazwy stanowisk były neutralne płciowo, a cały proces rekrutacyjny przebiegał w sposób niedyskryminujący. W praktyce może to oznaczać konieczność stosowania feminatywów i unikania sformułowań sugerujących płeć preferowaną na danym stanowisku.

Dodatkowo nowelizacja przewiduje, że pracodawca nie będzie mógł pytać kandydatów o wynagrodzenie w obecnym lub poprzednich miejscach pracy – zgodnie z zasadą przeciwdziałania utrwalaniu nierówności płacowych.

Co to oznacza dla pracodawców?

Mimo że – na dzień 4 kwietnia 2025 roku – ustawa jeszcze nie obowiązuje, przedsiębiorcy już teraz powinni:

zaplanować aktualizację ogłoszeń o pracę oraz regulaminów wynagradzania,
przygotować nowe procedury rekrutacyjne, zgodne z zasadą transparentności,
przeszkolić działy HR w zakresie nowych obowiązków informacyjnych i ograniczeń co do pytań o historię zatrudnienia,
zadbać o jednolite i neutralne pod względem płci nazewnictwo stanowisk

Projektowana nowelizacja Kodeksu pracy ma na celu zwiększenie przejrzystości wynagrodzeń oraz zapewnienie równego traktowania kandydatów bez względu na płeć. Mimo że nowe przepisy jeszcze nie obowiązują, ich wejście w życie w drugiej połowie 2025 roku jest niemal przesądzone.

Dla pracodawców oznacza to konieczność dostosowania procesów rekrutacyjnych, języka ofert pracy i dokumentów wewnętrznych. Warto przygotować się z wyprzedzeniem, aby uniknąć ryzyka naruszenia nowych obowiązków.

Jeśli mają Państwo pytania, eksperci kadrowi Chandon Waller & Partners pozostają do dyspozycji. Zapraszamy do kontaktu TUTAJ.

Jak rozliczyć zarobki dziecka? Praca, najem, renta i działalność gospodarczą

Zarobki dziecka to coraz powszechniejsze zjawisko. Młodzi ludzie podejmują pracę, otrzymują stypendia, dziedziczą nieruchomości, a nawet prowadzą własne firmy. Pojawia się jednak istotne pytanie: jak rozliczyć te dochody i kto powinien złożyć PIT – dziecko czy rodzice?

W tym artykule omawiamy zasady rozliczania zarobków dziecka w przystępny sposób, z uwzględnieniem najnowszych przepisów podatkowych.

Kiedy dziecko rozlicza się samodzielnie?

Zgodnie z przepisami, jeśli zarobki dziecka pochodzą z jego pracy lub działalności, musi ono zostać rozliczone na własne nazwisko. Dotyczy to dochodów z tytułu:

umowy o pracę, zlecenia lub dzieła
praktyk uczniowskich lub absolwenckich
renty rodzinnej
stypendiów
własnej działalności gospodarczej

W praktyce deklarację składają rodzice jako przedstawiciele ustawowi dziecka, ale fiskus traktuje ten PIT jako deklarację dziecka, nie rodziców.

Prowadzenie działalności gospodarczej przez dziecko

Jeśli małoletni prowadzi działalność gospodarczą – na przykład odziedziczoną po rodzicu – również rozlicza się samodzielnie.

Podatek jest płacony od zarobków dziecka, mimo że formalnie PIT przygotowuje i podpisuje rodzic jako opiekun prawny. Wiek dziecka nie ma tu znaczenia – obowiązek podatkowy dotyczy każdego przedsiębiorcy

Kiedy zarobki dziecka dolicza się do PIT rodziców?

Nie wszystkie zarobki dziecka wymagają osobnego zeznania. W niektórych sytuacjach dochody dziecka dolicza się do deklaracji rodziców. Ma to zastosowanie w przypadku:

dochodów z najmu nieruchomości
dochodów z inwestycji kapitałowych (np. odsetki, dywidendy, zyski giełdowe)

Przykład: rodzice przekazują dziecku mieszkanie w darowiźnie, które następnie jest wynajmowane. Dochód z najmu, mimo że trafia na konto dziecka, musi zostać rozliczony przez rodziców w ich własnym PIT.

Ulga podatkowa dla osób do 26. roku życia

Tzw. ulga dla młodych zwalnia z podatku dochodowego osoby do 26. roku życia, ale tylko w określonych przypadkach. Zwolnienie obejmuje:

umowę o pracę
umowę zlecenia
praktyki absolwenckie

Ulga nie obejmuje natomiast:

umowy o dzieło
działalności gospodarczej
dochodów z najmu nieruchomości
działalności artystycznej (np. sprzedaż muzyki, treści cyfrowych)

Warto pamiętać, że ulga dotyczy tylko niektórych źródeł przychodów i nie zwalnia z obowiązku złożenia deklaracji.

Jak wypełnić PIT dziecka?

Aby prawidłowo rozliczyć zarobki dziecka, należy:

Określić źródło dochodu:
- praca, stypendium, renta, działalność – dziecko składa własny PIT
- najem, inwestycje – dochód doliczany do PIT rodziców
Wybrać odpowiedni formularz:
- dla dziecka: zazwyczaj PIT-36
- dla rodziców: PIT-36 z załącznikiem PIT/M, jeśli doliczają dochody dziecka
Podpisać deklarację:
- nawet jeśli PIT dotyczy dziecka, podpisuje go rodzic jako przedstawiciel ustawowy

Podsumowując:

Dziecko składa własny PIT, jeśli osiąga dochody z pracy, renty, stypendiów lub prowadzenia działalności gospodarczej
Dochody dziecka z najmu lub inwestycji doliczane są do zeznania podatkowego rodziców
Ulga dla młodych nie obejmuje wszystkich źródeł dochodu – nie skorzystają z niej m.in. freelancerzy, artyści czy wynajmujący
Rodzic podpisuje PIT dziecka jako jego opiekun prawny

Znajomość przepisów dotyczących rozliczania zarobków dziecka pozwala uniknąć błędów i potencjalnych problemów z urzędem skarbowym. W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z księgowym lub skorzystać z informacji na stronie podatki.gov.pl.

Nasi eksperci pozostają do Państwa dyspozycji. Zapraszamy do kontaktu.