Nowy podmiot rozliczający VAT

Jedną z kluczowych zmian będzie wprowadzenie nowego podmiotu odpowiedzialnego za usługi sprzedaży – Amazon EU S.à r.l (AEU). W związku z tym od sierpnia 2024 roku to właśnie ta jednostka będzie odpowiedzialna za rozliczanie transakcji. Ma to bezpośredni wpływ na sposób, w jaki sprzedawcy rozliczają VAT. Co to dokładnie oznacza? Po pierwsze, w 9 krajach (Polsce, Wielkiej Brytanii, Niemczech, Hiszpanii, Włoszech, Francji,  Holandii, Belgii i Szwecji) od sierpnia wypłata sprzedawców będzie pomniejszona o kwotę podatku VAT (wg stawek odpowiednich dla danego kraju). Polscy sprzedawcy dostaną więc wypłatę pomniejszoną o 23%. Po drugie, dotychczasowe zasady, na których sprzedawcy mogli się opierać, zostaną zaktualizowane, co może wpłynąć na proces wystawiania faktur. W związku ze zmianą podmiotu na – Amazon EU S.à r.l  AEU, zmienią się umowy, a na fakturze zmienią się takie jego dane (nazwa, adres, nr VAT) oraz opcjonalnie lokalna stawka VAT.

Lokalne stawki VAT i nowe wymogi

Nowe regulacje wymagają, aby sprzedawcy rozliczali VAT zgodnie z lokalnymi przepisami i stawkami obowiązującymi w ich kraju. Ta zmiana może prowadzić do konieczności przemyślenia strategii cenowej oraz ewentualnej aktualizacji systemów księgowych, aby dostosować się do nowych wymagań. Warto również zauważyć, że zmiany te mogą wpłynąć na czas realizacji wypłat, co należy wziąć pod uwagę przy planowaniu finansów. Nie zmieni się natomiast ani cykl wypłat środków, ani waluta. Dodatkowo dla polskich firm e-commerce prowadzących sprzedaż transgraniczną oznacza to oczekiwanie nawet do 60 dni na zwrot podatku VAT z miejscowego urzędu skarbowego.

Amazon – aktualizacja umów i dokumentów

Zmiany obejmują również aktualizację umów i dokumentów, które muszą być dostosowane do nowego podmiotu świadczącego usługi. Sprzedawcy powinni dokładnie przejrzeć nowe warunki, aby uniknąć nieporozumień i dostosować swoje operacje do nowych standardów.

Jak się przygotować do zmian w Amazonie?

Dla sprzedawców na Amazonie kluczowe jest teraz dokładne zapoznanie się z nadchodzącymi zmianami i podjęcie odpowiednich kroków, aby dostosować się do nowych wymogów pod względem:

• informacyjnym,
• strategii cenowej,
• księgowym,
• zmian w dokumentacji.

Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże w prawidłowym zrozumieniu nowych przepisów i przygotowaniu się na nadchodzące zmiany.

Podsumowanie dla polskiego sektora e-commerce

Zmiany, które weszły w życie 1 sierpnia 2024 roku, będą miały znaczący wpływ na sposób prowadzenia działalności na Amazonie. Wprowadzenie nowego podmiotu rozliczającego VAT oraz konieczność dostosowania się do lokalnych stawek VAT to kwestie, które wymagają uwagi. Sprzedawcy powinni być świadomi tych zmian i odpowiednio się do nich przygotować, aby uniknąć problemów i utrzymać płynność finansową swojej działalności.

Jeśli interesuje Cię, jak wybrać księgowość dla branży e-commerce, zajrzyj tutaj:

Księgowość dla e-commerce – sprawdź zanim wybierzesz

Artykuł Zmiany na Amazonie od 1 sierpnia 2024 roku – co warto wiedzieć? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Czym są schematy podatkowe MDR?

MDR to zasady nakładające na podmioty raportujące obowiązek informowania właściwych organów podatkowych o schematach podatkowych, które mogą być wykorzystywane do unikania opodatkowania. Celem MDR jest zwiększenie przejrzystości i umożliwienie organom podatkowym szybszego reagowania na potencjalnie szkodliwe praktyki podatkowe.

Kto musi raportować?

Obowiązek raportowania schematów podatkowych w ramach MDR dotyczy głównie trzech grup podmiotów:

1. Promotorzy – osoby, które opracowują, oferują, organizują lub udostępniają wykonanie schematu podatkowego. Zazwyczaj są to doradcy podatkowi, księgowi, prawnicy czy konsultanci finansowi.
2. Użytkownicy – podatnicy korzystający ze schematu. Jeśli promotor nie ma obowiązku raportowania (na przykład z powodu tajemnicy zawodowej), obowiązek ten może przypaść na użytkownika schematu.
3. Pomocnicy – osoby, które wiedzą, że pomagają promotorowi lub użytkownikowi w opracowaniu, dostosowaniu lub wdrażaniu schematu podatkowego. W niektórych przypadkach także oni mogą być zobowiązani do zgłoszenia schematu.

Jakie schematy podlegają raportowaniu?

Schematy, które wymagają zgłoszenia, to te, które spełniają tzw. „cechy wyróżniające” (hallmarks). Cechy te mogą wskazywać na potencjalne ryzyko unikania opodatkowania, np.:

• Transakcje transgraniczne,
• Automatyczne zastosowanie asymetrii prawnej,
• Zastosowanie jurysdykcji o preferencyjnym traktowaniu podatkowym,
• Anonimowe struktury właścicielskie.

Procedura raportowania

Raportowanie schematu podatkowego MDR musi zostać dokonane w ciągu 30 dni od dnia:

• Wdrożenia schematu.
• Gotowości schematu do wdrożenia.
• Kiedy pierwszy użytkownik skorzystał ze schematu.

Raporty należy składać za pomocą elektronicznego systemu, który jest zarządzany przez Ministerstwo Finansów. Po złożeniu raportu, podmiot raportujący otrzymuje unikalny numer identyfikacyjny schematu (NSP), który musi być następnie przekazany wszystkim zainteresowanym stronom schematu.

Konsekwencje niezgłaszania

Niedopełnienie obowiązku raportowania może skutkować nałożeniem wysokich kar finansowych. W Polsce kary za niezgłoszenie schematu mogą sięgać do 10 milionów złotych, co podkreśla powagę podejścia do przestrzegania tych przepisów.

Podsumowanie

MDR to ważne narzędzie w arsenale organów podatkowych, mające na celu przeciwdziałanie agresywnemu planowaniu podatkowemu i unikaniu opodatkowania. Wszystkie podmioty zaangażowane w planowanie podatkowe powinny być świadome tych regulacji i odpowiednio przygotować się do ich przestrzegania, by uniknąć negatywnych konsekwencji prawnych i finansowych.

Artykuł Obowiązki raportowania w ramach MDR – schematy podatkowe pod lupą pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

1.     Nowe przepisy wprowadzają uproszczenia jeśli chodzi o transformacje spółek :

• połączenia transgraniczne – spółki kapitałowe i spółki komandytowo-akcyjne mogą łączyć się ze spółkami zagranicznymi;
• podziały transgraniczne – spółki kapitałowe i spółki komandytowo-akcyjne mogą dzielić się na dwie lub więcej spółek w formie spółki zagranicznej (warunek: minimum dwie ze spółek uczestniczących w podziale podlegają prawu państw UE lub EOG);
• przekształcenia transgraniczne – spółki kapitałowe i spółki komandytowo-akcyjne mogą przekształcać się w spółkę zagraniczną (warunek: przeniesienie co najmniej siedziby statutowej do tego państwa).

2.     Do przeprowadzenia transformacji granicznych potrzebne będzie zaświadczenie Szefa KAS.

Aby je uzyskać, należy złożyć wniosek do sądu rejestrowego oraz właściwego organu podatkowego (Szefa KAS) o wydanie opinii – zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej. Wydanie takiego zaświadczenia podlega opłacie odpowiadającej 50% wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę (w dniu złożenia wniosku). Szef KAS oceni, czy zostały zaspokojone/zabezpieczone zobowiązania spółki oraz czy jej transformacja nie jest:

• unikaniem opodatkowania,
• nadużyciem prawa,
• przedmiotem decyzji wydanej z zastosowaniem środków ograniczających umowne korzyści.

3.     Znowelizowano przepisy CIT dotyczące składników majątku przejętych w wyniku transgranicznego przekształcenia.

Nowe przepisy dotyczą sytuacji, gdy majątek przejmowany w wyniku podziału przez wyodrębnienie nie należy do zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP). Ustalany jest wywczas przychód w wartości rynkowej składników majątkowych, które przeniesiono na spółkę przejmującą lub spółkę nowo zawiązaną. Wartość tę ustala się na dzień poprzedzający dzień wyodrębnienia.

Uregulowano też kwestie odpłatnego zbycia udziałów (akcji) spółki przejmującej. Gdy połączenie nastąpiło bez przyznawania udziałów (akcji) spółki przejmującej, koszty uzyskania przychodów z tytułu nabycia lub objęcia udziałów (akcji) spółki przejmującej powiększa się o koszty nabycia lub objęcia udziałów (akcji) spółki przejmowanej – przypadające na zbywane udziały (akcje).

4.     Przeniesienie siedziby spółki do innego państwa UE lub EOG nie będzie obligowało do przeprowadzania postępowania likwidacyjnego.

Takie przepisy funkcjonowały już wcześniej w odniesieniu do prostych spółek akcyjnych. Teraz – od 15 września br. rozwiązanie spółki z.o.o. i akcyjnej w przypadku przeniesienia siedziby nie jest konieczne. Warunkiem jest tylko to, żeby nowa siedziba znajdowała się na terenie państwa członkowskiego UE lub państwa-należącego do EOG oraz żeby prawo tego państwa zezwalało na przeniesienie bez postępowania likwidacyjnego.

5.     Transformacje krajowe: wprowadzono nową formę podziału spółek– podział przez wyodrębnienie.

Nowa, piąta w polskim prawie forma podziału przez wyodrębnienie umożliwia przenoszenie części majątku spółki dzielonej na istniejącą bądź nowo związaną spółkę. To dość atrakcyjna alternatywa sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) lub aportu.

6.     Wprowadzono nowy, konsolidacyjny sposób połączenia spółek przez przejęcie (dotyczy zarówno transformacji krajowych jak i transgranicznych).

Nie ma już konieczności przyznawania udziałów lub akcji spółek przejmujących. Dotyczy to przypadków, gdy:

• jeden wspólnik jest w posiadaniu (bezpośrednio lub pośrednio) wszystkich udziałów/akcji w łączących się spółkach,
• wspólnicy łączących się spółek są w posiadaniu udziałów/akcji w takich samych proporcjach w każdej z połączonych spółek.

Takie rozwiązanie można wykorzystać w celu koncentracji aktywów i pasywów w spółkach rozdrobionych w obrębie grupy spółek.

O spółkach komandytowo-akcyjnych piszemy TUTAJ.

Artykuł Transformacje spółek – co się zmienia od 15 września 2023? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.