Pierwsze zmiany – składka zdrowotna w 2025 roku

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej (stawki 12 i 32 proc.) oraz podatku liniowego (19 proc.) skorzystają na obniżeniu podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Aktualnie składka wynosi 9 proc. od 100 proc. minimalnego wynagrodzenia, czyli 419,94 zł miesięcznie. Po zmianach podstawa spadnie do 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, co obniży składkę do 314,96 zł miesięcznie. To oznacza oszczędność 105 zł każdego miesiąca.

Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem w 2025 roku nie odczują zmian. Ich składka zdrowotna wciąż będzie uzależniona od wysokości przychodów i wyniesie od 419,46 zł do 1258,39 zł miesięcznie.

2026: Przełomowe zmiany w składce zdrowotnej

Od 2026 roku system naliczania składki zdrowotnej zmieni się bardziej radykalnie. Reforma ma na celu uczynienie składki progresywną, jednocześnie obniżając obciążenia dla większości przedsiębiorców.

Dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym:

• Do 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka zdrowotna wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
• Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 4,9 proc. od dochodów.

Przykład: przedsiębiorca zarabiający 20 tys. zł miesięcznie zapłaci 678 zł zamiast obecnych 1799,94 zł. To aż 1121 zł oszczędności. Dla osób z wyższymi dochodami zmiany te będą szczególnie korzystne w porównaniu z kosztami ponoszonymi przez pracowników etatowych, których składki nie ulegną zmianie.

Dla przedsiębiorców na ryczałcie:

• Do 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
• Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 3,5 proc. od nadwyżki przychodów.

Ryczałtowcy o przychodach przekraczających 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia (ok. 24 485 zł miesięcznie według obecnych danych) będą musieli płacić wyższą składkę. To może zniechęcić do wyboru ryczałtu osoby z wysokimi przychodami.

Składka zdrowotna a wybór formy opodatkowania

Eksperci wskazują, że zmiany mogą skłonić wielu przedsiębiorców do rezygnacji z ryczałtu na rzecz skali podatkowej lub podatku liniowego. Obniżenie składki zdrowotnej dla tych form rozliczenia zwiększa ich atrakcyjność:

• Dla osób z niższymi dochodami (poniżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia) skala podatkowa może być korzystniejsza dzięki dodatkowym ulgom, takim jak wspólne rozliczenie z małżonkiem.
• Z kolei przedsiębiorcy z wysokimi przychodami na ryczałcie stracą na nowych zasadach, płacąc znacznie więcej niż dotychczas.

Kto zyska, a kto straci na zmianach?

Według Ministerstwa Finansów na zmianach w składce zdrowotnej skorzysta około 2,4 mln przedsiębiorców, podczas gdy około 130,5 tys. poniesie wyższe koszty. Najwięcej zyskają osoby o niskich i średnich dochodach, które zapłacą składkę na preferencyjnych zasadach.

Przykładowo przedsiębiorca zarabiający 50 tys. zł miesięcznie na skali podatkowej zaoszczędzi około 2352 zł miesięcznie w porównaniu do obecnych zasad. Natomiast osoby na ryczałcie z wysokimi przychodami odczują znaczący wzrost kosztów.

Podsumowanie: Składka zdrowotna w centrum uwagi

Zmiany w składce zdrowotnej na 2025 i 2026 rok wymagają od przedsiębiorców dokładnego przeanalizowania swoich dochodów i wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania. Dla osób o niskich dochodach korzystne mogą być skala podatkowa lub podatek liniowy, natomiast ryczałt traci swoją dotychczasową atrakcyjność dla przedsiębiorców o wysokich przychodach

Pełne informacje o zmianach w składce zdrowotnej można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów.

Składka zdrowotna stanie się jednym z najważniejszych kryteriów przy wyborze strategii podatkowej na najbliższe lata.

Skontaktuj się z nami i upewnij się, że Twoja księgowość oraz rozliczenia podatkowe są prowadzone zgodnie z obowiązującymi przepisami i w sposób optymalny dla Twojego biznesu. Jesteśmy tutaj, aby rozwiać Twoje wątpliwości i zaproponować najlepsze rozwiązania.

Artykuł Składka zdrowotna: Co zmiany w 2025 roku oznaczają dla przedsiębiorców? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Problematyczne pełnomocnictwa ogólne

Dotychczas w polskim systemie podatkowym funkcjonują trzy rodzaje pełnomocnictw: ogólne, szczególne oraz do doręczeń. Pełnomocnictwo ogólne, najszersze z nich, uprawnia pełnomocnika do działania we wszystkich sprawach podatkowych klienta, co wiąże się także z dużą odpowiedzialnością. W praktyce biura rachunkowe często unikają tego rodzaju pełnomocnictwa, ponieważ klient może ich nie poinformować o jego wypowiedzeniu, co naraża księgowych na niepożądane wezwania ze strony urzędów.

Na początku października 2024 roku ruszyła infolinia Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), mająca usprawnić kontakt podatników z urzędami. W praktyce jednak ujawniła problemy biur rachunkowych, które – bez posiadania pełnomocnictwa ogólnego – nie mogą nawet zasięgnąć informacji w imieniu klientów. Eksperci zwracają uwagę, że pełnomocnictwo ogólne jest obarczone ryzykiem i zobowiązuje do szerszej odpowiedzialności niż zazwyczaj wymaga tego kontakt z urzędami.

Nowe rozwiązania – e-Urząd Skarbowy

W nadchodzących zmianach MF planuje wprowadzenie pełnej obsługi pełnomocnictw przez e-Urząd Skarbowy, co ma ułatwić procesy dla pełnomocników i ich klientów. Dzięki temu wszyscy pełnomocnicy, niezależnie od tego, czy są zawodowymi doradcami podatkowymi, adwokatami, czy księgowymi, będą mogli informować o zmianach w pełnomocnictwach ogólnych online. Resort zamierza również udostępnić bezpośrednie przełączanie z infolinii KAS do właściwego pracownika urzędu skarbowego, co dodatkowo ma usprawnić kontakt i proces weryfikacji pełnomocnictwa.

Krytyczne uwagi ze strony ekspertów

Choć zmiany mogą usprawnić zarządzanie pełnomocnictwami, zdaniem ekspertów, problem pełnomocnictw ogólnych pozostaje. Agata Lutow, doradca podatkowy, podkreśla, że pełnomocnictwo ogólne jest zbyt szerokie dla potrzeb księgowych, którzy chcieliby jedynie uzyskać dostęp do informacji w sprawach podatkowych klienta. Proponuje wprowadzenie pełnomocnictwa o węższym zakresie – umożliwiającego kontakt telefoniczny, ale bez pełnej odpowiedzialności. W praktyce jednak księgowi, zmuszeni do przyjmowania pełnomocnictw ogólnych, nie zawsze mogą liczyć na bieżące aktualizacje ze strony klientów, co wiąże się z ryzykiem dla biur rachunkowych.

Czy zmiany rzeczywiście przyniosą ulgę?

Nowe przepisy planowane przez Ministerstwo Finansów, choć skierowane na uproszczenie zarządzania pełnomocnictwami ogólnymi, niekoniecznie usuną wszystkie problemy. Eksperci podkreślają, że biura rachunkowe i doradcy podatkowi potrzebują bardziej elastycznych rozwiązań, które lepiej odpowiadają na potrzeby codziennej obsługi księgowej.

Inaczej jest w przypadku pełnomocnictwa do ZUS – pełnomocnik może je sam odwołać za pośrednictwem ZUS PUE.

Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej

Artykuł Pełnomocnictwa ogólne – MF planuje uproszczenie procesu zarządzania pełnomocnictwami w Ordynacji podatkowej pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Struktura faktury elektronicznej – co dodano?

Co nowego pojawiło się w FA(2), czego nie było we wcześniejszym wariancie FA(1)? Poniżej lista elementów, które pojawiły się w udoskonalonej wersji e-faktur:

• nowe pole NrWiersza – umożliwi wskazanie w elemencie schematu DodatkowyOpis danych na temat poszczególnych pozycji faktury,
• odrębny numer identyfikacyjny dla kontrahentów unijnych w polu TNrVatUE,
• nowe pole OpisRachunku – dzięki niemu możliwe będzie wskazanie dodatkowych danych dotyczących rachunku bankowego,
• nowe pole IDnabywcy – w przypadku kilku nabywców na fakturze pozwoli to na identyfikację skorygowanych danych nabywcy,
• nowe pole KursWalutyZ – w przypadku gdy faktura walutowa dokumentowała jedną zaliczkę otrzymaną z tą samą datą, pole to umożliwi określenie kursu waluty, który zastosowano do wyliczenia kwoty podatku VAT,
• nowe elementy w polu DaneFaKorygowanej – dotyczą faktur pierwotnych, które wystawiono poza KSeF,
• pole P_11VAT – umożliwi wskazanie kwoty podatku VAT zgodnie z art. 106e ust. 10 ustawy o VAT,
• dokładny wzorzec wartości w polu TKwotowy oraz umożliwienie wskazania w polu TKwotowy2 cen jednostkowych do czterech miejsc po przecinku,
• w polu P_15ZK (dotyczącym korekt faktur) pojawiła się możliwość wskazania kwoty zaliczki (bądź kwoty pozostałej do zapłaty) w stanie sprzed korekty,
• dodanie pola znacznika stanu przed w polu FaWiersze – dotyczy danych przed/po na fakturach korygujących.

Faktury ustrukturyzowane – co zmodyfikowano w KSeF?

Jakie modyfikacje dotychczasowych rozwiązań wdrożono w FA(2)?

• Zmieniono prezentację danych dotyczących adresów sprzedawców i nabywców.
• Zmieniono strukturę numeru nadawanego przez KSeF w polu NumerKSeF po prawidłowym przetworzeniu faktury.
• Rozszerzono zakres pola TNrNRB dotyczącego numerów bankowych – podatnicy będą mogli wskazać nie tylko rachunki krajowe, ale i zagraniczne.
• Dodano opcję wskazania kodu SWIFT w polu NrRBPL.
• Zmieniono sposób prezentacji danych w polu TPodmiot – dodano odrębne pole do wskazania kodu kraju oraz samego numeru indentyfikacyjnego.
• Ograniczono w polu WZ numery dokumentów magazynowych WZ do 1000 numerów związanych z jedną fakturą.
• W polu P_19 zmieniono konstrukcję elementu dotyczącego podatników zwolnionych z podatku – teraz należy podać tam podstawę zwolnienia z VAT.
• Pojawienie się w polu P_10 opcji wskazania rabatów uwzględnionych na fakturze wystawionej od kwoty brutto.

Faktura elektroniczna FA(2) – co usunięto?

Czego w nowej wersji faktury ustrukturyzowanej już nie ma?

• Pól LiczbaWierszyFaktury i FaWiersz w zakresie sum kontrolnych.
• Pola TNrRBZagr dotyczącego rachunku bankowego zagranicznego.

To nie koniec udoskonaleń. Resort w ostatnim kwartale 2023 roku planuje między innymi:

• udostępnić dokumentację techniczną do pozostałych funkcjonalności (w tym trybu awaryjnego),
• uruchomić aplikację mobilną KSeF, która ma umożliwiać wystawianie e-faktur i dostęp do nich.

W Chandon Waller & Partners jesteśmy na bieżąco z wszelkimi aktualizacjami. Zaufało nam wielu Klientów, którzy dobrowolnie korzystają już z Krajowego Systemu e-Faktur. W razie jakichkolwiek pytań – zapraszamy do kontaktu.

O tym, co się zmieni po wdrożeniu KSeF pisaliśmy TUTAJ.

Artykuł Zmiany w strukturze faktury elektronicznej KSeF – FA(2) od 1 września 2023 pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Co to jest CIT-8 i kto go składa

CIT-8 to nic innego jak zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (lub poniesionej straty). Deklarację CIT-8 składa podatnik podatku dochodowego od osób prawnych. Jeśli podatnik osiągnął dochód zerowy, również jest zobowiązany do złożenia deklaracji CIT-8 tzw. „zerowej”. Do złożenia deklaracji CIT-8 zobowiązane są również organizacje pozarządowe np. stowarzyszenia i fundacje – nawet, jeśli prowadzą uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów.

Jakie aktualizacje w formularzu CIT-8

Przesunięcie terminu składania CIT-8 (z 31 marca na 30 czerwca 2023) nie jest jedyną kwestią, którą tu zaktualizowano. Formularz umożliwia również odliczenie wprowadzonych ostatnio ulg podatkowych. Można w tej deklaracji odliczyć m.in.:

• koszty produkcji próbnej nowego produktu oraz wprowadzenia na rynek nowego produktu;
• koszty uzyskania przychodów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów;
• koszty uzyskania przychodów poniesionych na działalność sportową, kulturalną oraz wspierającą naukę i szkolnictwo wyższe;
• koszty uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację;
• nabycie udziałów (akcji) w innej spółce;
• dokonanie pierwszej oferty publicznej;
• wydatki na nabycie terminala płatniczego oraz inne wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego.

Można się spodziewać zmian w załącznikach do CIT-8:

• CIT-8/O (odliczenia od dochodu i podatku, dochody wolne i zwolnione od podatku);
• CIT/WZ (wierzytelności i zobowiązania zmniejszające lub zwiększające podstawę opodatkowania, powstałe w wyniku transakcji handlowych);
• CIT/BR (odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową);
• CIT/M (dotyczy podatnika minimalnego podatku dochodowego za rok podatkowy);
• CIT/PD (wysokość przerzuconych dochodów oraz należnego podatku od przerzuconych dochodów za rok podatkowy);
• CIT/IP (wysokość dochodu lub poniesionej straty z kwalifikowanych praw własności intelektualnej).

CIT-8 a sprawozdanie finansowe

CIT-8 i sprawozdania finansowe są ze sobą powiązane. Co więcej, do rzetelnego sporządzenia sprawozdania konieczne jest posiadanie już wcześniej prawidłowo wyliczonego podatku dochodowego od osób prawnych, a co za tym idzie – sporządzonej deklaracji CIT-8. Mimo to, jak dotąd Ministerstwo Finansów przedłużyło termin składania tylko jednego z nich. Termin sprawozdawczy pozostaje bez zmian – upływa 31 marca 2023 r. Gdyby coś się w tej sprawie zmieniło, będziemy informować.

Artykuł CIT-8 – aktualizacje pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.