Więcej płatnych parkingów, także w weekendy

Obecne przepisy pozwalają na tworzenie śródmiejskich stref płatnego parkowania jedynie w miastach liczących powyżej 100 tysięcy mieszkańców. Nowelizacja usuwa to ograniczenie, dając możliwość wprowadzenia płatnych parkingów w mniejszych miejscowościach. Dodatkowo gminy będą mogły pobierać opłaty również w weekendy i święta, co do tej pory było niemożliwe.

Pomysłodawcy projektu argumentują, że nowe przepisy mają pomóc samorządom w uporaniu się z problemem zatłoczenia centrów miast. Szczególnie w sezonie turystycznym nadmierny ruch samochodowy i chaotyczne parkowanie powodują znaczne utrudnienia. Wprowadzenie stref płatnego parkowania ma pomóc w lepszej organizacji ruchu, ochronie zieleni oraz zabytkowej tkanki miejskiej

Jak to wpłynie na przedsiębiorców?

Zmiany oznaczają, że firmy korzystające z samochodów służbowych będą musiały liczyć się z dodatkowymi kosztami. Wielu przedsiębiorców, szczególnie tych działających w branży transportowej, logistycznej czy handlowej, może odczuć skutki tych zmian w codziennym funkcjonowaniu. Wzrost opłat za parkowanie w mniejszych miastach oznacza konieczność zwiększenia budżetu na tego rodzaju wydatki.

Dla firm delegujących swoich pracowników do mniejszych miejscowości – na spotkania, wizyty serwisowe czy dostawy – nowe przepisy mogą generować nie tylko większe wydatki, ale także logistyczne wyzwania związane z planowaniem tras i postojów.

Czy można wrzucić opłaty za parkowanie w koszty?

Przedsiębiorcy ponoszący opłaty za parkowanie służbowych pojazdów mogą zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodu, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania oraz wykazania związku z działalnością gospodarczą. Kluczowe znaczenie ma forma dokumentacji:

• Jednorazowe opłaty parkingowe – mogą być uwzględnione w kosztach, jeśli firma posiada fakturę VAT wystawioną na jej dane. Alternatywnie, akceptowane są bilety parkingowe zawierające numer rejestracyjny pojazdu, datę, godzinę oraz kwotę opłaty. Paragony fiskalne bez NIP nabywcy nie stanowią podstawy do rozliczenia wydatku.
• Abonamenty parkingowe – dla przedsiębiorców regularnie korzystających z parkingów istnieje możliwość wykupienia abonamentu. Koszt takiego abonamentu również może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu, jeśli firma posiada odpowiednią fakturę VAT.

Odliczenie VAT – czy to możliwe?

Czynni podatnicy VAT mogą odliczyć podatek od opłat parkingowych, ale tylko w przypadku posiadania faktury VAT. Jeśli przedsiębiorca nie dysponuje takim dokumentem, odliczenie podatku nie jest możliwe. Warto również pamiętać, że opłaty pobierane przez jednostki samorządu terytorialnego mogą być zwolnione z VAT, co w praktyce uniemożliwia jego odliczenie.

Podsumowanie – wyzwanie dla biznesu

Nowe przepisy dotyczące płatnego parkowania to kolejny element zmian, które mogą wpłynąć na codzienną działalność firm. Z jednej strony pozwolą one samorządom na lepsze zarządzanie ruchem i infrastrukturą miejską, ale z drugiej – stanowią dodatkowe obciążenie finansowe dla przedsiębiorców. Kluczowe będzie odpowiednie dokumentowanie wydatków na parkowanie, aby uniknąć niepotrzebnych strat podatkowych. Firmy powinny również przeanalizować swoją strategię mobilności, uwzględniając wzrost kosztów parkowania w mniejszych miastach i w dni wolne od pracy.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj.

Podstawy prawne:

1. Projekt nowelizacji ustawy o drogach publicznych: Poselski projekt ustawy z dnia 21 listopada 2024 r. zakładający możliwość ustanawiania śródmiejskich stref płatnego parkowania w miastach poniżej 100 tys. mieszkańców.
   prawo.pl
2. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT): Art. 22 ust. 1 definiuje koszty uzyskania przychodów jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła.
3. Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT): Art. 15 ust. 1 określa zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
4. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (VAT): Reguluje zasady odliczania podatku VAT od wydatków związanych z działalnością gospodarczą.
5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r.: Dotyczy prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, w tym zasad dokumentowania wydatków.

Artykuł Nowe zasady płatnego parkowania – co to oznacza dla przedsiębiorców? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Warunki które muszą być spełnione, żeby wrzucić podróż w koszty

To, czy da się wrzucić podróż zagraniczną w koszty firmy uzależnione jest m.in. od wybranej przez Ciebie formy rozliczania się. Możesz tak zrobić, jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. Aby móc wrzucić faktury w koszty firmy, koszt musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu, zachowania albo zabezpieczenia jego źródła. W związku z powyższym przedsiębiorca powinien być w stanie udowodnić, że wyjazd był związany z działalnością gospodarczą – tylko wówczas będzie stanowić koszt firmy. Przykłady powiązań podróży z działalnością gospodarczą:

• spotkanie z kontrahentem;
• targi branżowe;
• sprowadzenie nowych produktów do oferty;
• poznawanie nowych rozwiązań technologicznych;
• testowanie produktów w określonych warunkach pogodowych;
• rozpoznanie trendów występujących w branży.

Wrzucenie podróży zagranicznej w koszty firmy jest z kolei niemożliwe w przypadku rozliczania się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub karty podatkowej.

Wyżywienie a koszty firmy

Koszty wyżywienia przedsiębiorcy wyjeżdżającego w zagraniczną podróż służbową nie mogą być rozliczone na podstawie faktur. W tym przypadku stosuje się mechanizm diet. Co do zasady, diety stanowią koszt uzyskania przychodu, ale tylko do wysokości limitów (określonych w załączniku do rozporządzenia do Rozporządzenia  Ministra Rodziny i Polityki społecznej z dnia 25.10.2022 r., opublikowanego w dniu 14.11.2022 (Dz.U. poz. 2302), w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej). Wysokość diety jest uzależniona od państwa do którego jedziesz, a także od czasu trwania wyjazdu.

Czas podróży a koszty firmy

Czas podróży zagranicznej liczy się w przypadku odbywania jej środkami komunikacji:

1) lądowej – od chwili przekroczenia granicy państwowej w drodze za granicę do chwili jej przekroczenia w drodze powrotnej do kraju;

2) lotniczej – od chwili startu samolotu w drodze za granicę z ostatniego lotniska w kraju do chwili lądowania samolotu w drodze powrotnej na pierwszym lotnisku w kraju;

3) morskiej – od chwili wyjścia statku (promu) z ostatniego portu polskiego do chwili wejścia statku (promu) w drodze powrotnej do pierwszego portu polskiego.

Należność z tytułu diet – sposób wyliczania

Należność z tytułu diet oblicza się w następujący sposób:

1. za każdą dobę podróży zagranicznej przysługuje dieta w pełnej wysokości,
2. za niepełną dobę podróży zagranicznej:

• do 8 godzin – przysługuje 1/3 diety,
• ponad 8 do 12 godzin – przysługuje 50% diety,
• ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

Należy mieć przy tym na uwadze, że jeśli masz zapewnione bezpłatne wyżywienie (lub np. w ramach usługi hotelowej jest zapewnione śniadanie), wysokość diety pomniejsza się o koszt zapewnionego bezpłatnego wyżywienia. Przyjmuje się, że koszt poszczególnych posiłków stanowi odpowiednio:

• śniadanie – 15% diety,
• obiad – 30% diety,
• kolacja – 30% diety.

Środki komunikacji a koszty firmy

Pozostałe wydatki związane z podróżą służbową przedsiębiorcy, aby mogły stanowić koszt firmy muszą być odpowiednio udokumentowane np. fakturami lub potwierdzeniami opłat za autostradę/ parkingi.

Jeśli podróż służbową odbywasz samochodem, który jest środkiem trwałym firmy lub samochodem w leasingu wydatki na jego użytkowanie ujmiesz w 75% w kosztach. Jeśli pojazd ten służy tylko do działalności gospodarczej i dodatkowo prowadzona jest kilometrówka, wówczas w kosztach znajdzie się 100% poniesionego wydatku.

W sytuacji, gdy podróż służbową odbywasz samochodem prywatnym w kosztach znajdzie się 20% wydatków na jego użytkowanie. Nie musisz prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu.

Rozliczanie obcej waluty

Podstawą do rozliczeń wydatków w walucie obcej (np. opłata za nocleg, przejazd autostradą) jest średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktur (innych dowodów). Diety przelicza się według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień sporządzenia dokumentu wyjazdu/rozliczenia.

Podróż zagraniczna – odliczenie VAT

Za podróż zagraniczną od faktur zawierających polski podatek VAT można odliczyć VAT na zasadach ogólnych – oczywiście jeśli towary lub usługi są nabywane w celu wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Należy gromadzić w tym celu faktury i dokumenty uznawane za faktury (np. bilety).

Wyjątkiem są tutaj usługi gastronomiczne i noclegi (przy czym niepodlegający odliczeniu VAT za nocleg można zakwalifikować do kosztów uzyskać przychodu).

Inne pomocne informacje

W celu rozliczenia wyjazdu służbowego przedsiębiorcy najbardziej pomocne będzie uzupełnienie druku „polecenie wyjazdu służbowego”, w którym zostaną zawarte dane: cel podróży, data, godzina i miejscowość wyjazdu/ przyjazdu, środek lokomocji, dojazdy udokumentowane, diety, noclegi potwierdzone fakturami, inne wydatki wg. załączników np. faktury/paragony za paliwo. Pod sporządzone polecenie wyjazdu służbowego należy podpiąć wszystkie dokumenty potwierdzające ujęte w nim koszty.

Artykuł Podróż zagraniczna – jak wrzucić ją w koszty firmy pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.