Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy muszą przygotować się na podwyżki składek ZUS, wynikające z prognozowanego wzrostu przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Warto jednak podkreślić, że składki ZUS nie są jednakowe dla wszystkich przedsiębiorców. Zależnie od rodzaju działalności, wielkości firmy czy formy opodatkowania, wysokość składek może się różnić. Przyjrzyjmy się szczegółom, aby zrozumieć, kogo dotyczą te zmiany i jakie koszty wiążą się z prowadzeniem działalności gospodarczej w 2025 roku.

1. Podstawa wymiaru składek ZUS w 2025 roku

Prognozowana wysokość przeciętnego wynagrodzenia brutto na 2025 rok wynosi 8673 zł. W myśl obowiązujących przepisów, podstawa wymiaru składek ZUS dla przedsiębiorców wynosi 60% tej kwoty. Oznacza to, że podstawą obliczenia składek w 2025 roku będzie 5203,80 zł (60% z 8673 zł).

2. Wysokość składek społecznych w 2025 roku

Na podstawie tej nowej podstawy, prognozowane składki na ubezpieczenie społeczne wyniosą:

• Składka emerytalna (19,52%): 1015,78 zł (wzrost z 916,35 zł w 2024 roku),
• Składka rentowa (8%): 416,30 zł (wzrost z 375,55 zł),
• Składka chorobowa (2,45%): 127,49 zł (wzrost z 115,01 zł),
• Składka wypadkowa (1,67%): 86,90 zł (wzrost z 78,40 zł),
• Składka na Fundusz Pracy (2,45%): 127,49 zł (wzrost z 115,01 zł).

Łącznie daje to 1773,96 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej). W porównaniu do obecnych składek, które wynoszą 1600,32 zł, oznacza to wzrost o 173,64 zł miesięcznie.

3. Kogo dotyczy podwyżka?

Nie wszyscy przedsiębiorcy zapłacą jednakowe składki. Istnieją różne grupy, które będą traktowane inaczej w systemie ZUS:

a. Przedsiębiorcy na tzw. dużym ZUS-ie

Osoby prowadzące działalność gospodarczą przez ponad 24 miesiące i niekorzystające z ulg ZUS zapłacą pełne składki w wysokości prognozowanej na 2025 rok. To właśnie ta grupa przedsiębiorców najbardziej odczuje podwyżki.

b. Przedsiębiorcy na tzw. małym ZUS-ie PLUS

Osoby, które kwalifikują się do programu “Mały ZUS Plus”, mogą opłacać składki od podstawy obliczanej na podstawie dochodów. W ich przypadku wysokość składek będzie zależna od indywidualnej sytuacji dochodowej. Niemniej jednak wzrost przeciętnego wynagrodzenia wpłynie na ich minimalny i maksymalny poziom składek.

c. Nowi przedsiębiorcy

Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą wciąż mogą korzystać z ulg na start, które zwalniają ich z obowiązku opłacania składek społecznych przez pierwsze 6 miesięcy działalności. Następnie przez kolejne 24 miesiące obowiązuje ich preferencyjna podstawa składek, która jest równa 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie ma wynosić 4300 zł, co oznacza, że podstawa preferencyjna wyniesie 1290 zł, a składki społeczne będą znacznie niższe niż w przypadku “dużego ZUS-u”.

Objaśnienia:

1. Duży ZUS: Dotyczy przedsiębiorców prowadzących działalność powyżej 24 miesięcy.
2. Składka zdrowotna: Jej wysokość jest uzależniona od formy opodatkowania – skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany.
3. Mały ZUS Plus: Kwoty różnią się w zależności od dochodu. Powyższe dane są szacunkowe.
4. Preferencyjny ZUS: Obowiązuje nowych przedsiębiorców po upływie 6-miesięcznej “ulgi na start”. Kwota składek jest niższa, ponieważ opiera się na 30% minimalnego wynagrodzenia.

4. Co ze składką zdrowotną?

Podane wyżej kwoty nie uwzględniają składki zdrowotnej, która jest obliczana od dochodu przedsiębiorcy. Jej wysokość różni się w zależności od formy opodatkowania:

• Skala podatkowa: 9% dochodu,
• Podatek liniowy: 4,9% dochodu (nie mniej niż 314,10 zł miesięcznie w 2024 roku; minimalna składka w 2025 roku prawdopodobnie wzrośnie),
• Ryczałt ewidencjonowany: W zależności od przychodów, składka zdrowotna jest ustalana w przedziałach, np. dla przychodów do 120 000 zł rocznie w 2024 roku wynosiła 376,16 zł.

Wzrost przeciętnego wynagrodzenia wpłynie także na wysokość minimalnej składki zdrowotnej, co oznacza, że przedsiębiorcy na wszystkich formach opodatkowania zapłacą więcej.

5. Roczny koszt wzrostu składek

Przedsiębiorcy na pełnym ZUS-ie zapłacą w 2025 roku o 2083,68 zł więcej za składki społeczne w porównaniu do 2024 roku. Dla wielu mikroprzedsiębiorców może to być znaczące obciążenie finansowe, szczególnie w połączeniu z rosnącymi kosztami prowadzenia działalności gospodarczej, takimi jak inflacja czy wyższe ceny energii.

6. Czy możemy liczyć na zmiany?

Obecne kwoty to prognozy oparte na projekcie budżetu państwa na 2025 rok. Ostateczne stawki zostaną zatwierdzone w obwieszczeniu Ministra Rodziny i Polityki Społecznej, które ukaże się jesienią 2024 roku. Niemniej jednak, biorąc pod uwagę historyczne wzrosty składek, nie należy spodziewać się znaczących obniżek w finalnych decyzjach.

Podsumowanie

Podwyżki składek ZUS w 2025 roku są nieuniknione i dotkną przede wszystkim przedsiębiorców na pełnym ZUS-ie, ale wpłyną również na wysokość minimalnych składek preferencyjnych i zdrowotnych. W obliczu tych zmian, przedsiębiorcy powinni dokładnie przeanalizować swoje koszty i rozważyć możliwości optymalizacji, takie jak przejście na inny sposób opodatkowania lub skorzystanie z dostępnych ulg.

Jeśli jesteś przedsiębiorcą, warto zacząć przygotowywać się już teraz, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w styczniu 2025 roku. Więcej informacji możesz znaleźć na stronie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Zaufaj profesjonalistom z Chandon Waller & Partners – wspieramy przedsiębiorców w efektywnym zarządzaniu finansami i optymalizacją składek, abyś mógł skupić się na rozwoju swojego biznesu. Skontaktuj się z nami tutaj!

Artykuł Zmiany w składkach ZUS od 2025 roku pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Poniżej prezentujemy zmiany, o których warto wiedzieć i które jako pracodawca powinieneś wdrożyć u siebie. Wypunktowaliśmy tu tematy z różnych dziedzin. W razie pytań jesteśmy do Waszej dyspozycji.

1. Prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto w gospodarce narodowej ma wynosić 935 zł. Kwota tego wynagrodzenia wyznacza podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Dotyczy to przedsiębiorców opłacających je na ogólnych zasadach albo w ramach tzw. małego ZUS (zależnego od dochodu). W 2023r. najniższa podstawa wymiaru składek społecznych dla przedsiębiorcy wyniesie 4.161 zł, czyli 6.935 zł × 60% (w 2022 r. wynosi ona 3.553,20 zł).

2. Zmiana współczynnika do ekwiwalentu urlopowego – w 2023 r. współczynnik do obliczania ekwiwalentu urlopowego będzie wynosi 20,83 (w 2022 r. jego wartość to 20,92).
3.  Wydłużenie urlopu rodzicielskiego z 32/34 tygodni na 41/43 tygodni (zależnie od liczby urodzonych dzieci). Każdy z rodziców będzie miał zagwarantowane do 9 tygodni urlopu, który nie podlega przepisaniu na drugiego rodzica.
4. Nowe urlopy – urlop opiekuńczy (5 dni niepłatnego zwolnienia od pracy na dziecko, rodziców lub współmałżonka z ważnych przyczyn medycznych) i urlop z tytułu siły wyższej (2 dni lub 16h na ważne sprawy rodzinne – za każdy dzień połowa stawki wynagrodzenia).
5. Nowy wzór PIT-2.
6. Obowiązek rejestracji każdego płatnika ZUS na platformie PUE ZUS od 1 stycznia 2023 roku.
7. Zmiany w wysokości diet na delegacje krajowe i zagraniczne:

Delegacja krajowa: dieta dzienna – 45 zł, ryczałt za nocleg 67,50 zł, dojazdy – 9 zł.

Delegacja zagraniczna: zmienione diety dla 31 państw i kwoty za nocleg dla 42 państw (do listy 112 państw dodano też Watykan).

8. Praca zdalna:

W przypadku, gdy to pracownik składa wniosek o powierzenie pracy zdalnej, pracodawca musi go uwzględnić w przypadku, gdy wnioskujący:

• jest rodzicem dziecka z nieuleczalną chorobą zagrażającą życiu lub z ciężkim, nieodwracalnym upośledzeniem,
• jest rodzicem dziecka z orzeczoną niepełnosprawnością w stopniu umiarkowanym lub znacznym,
• jest rodzicem dziecka z zaopiniowanymi specjalnymi potrzebami w zakresie wspomagania rozwoju, kształcenia lub zajęć rewalidacyjno-wychowawczych,
• wychowuje dziecko do lat 4,
• jest w ciąży,
• sprawuje opiekę nad członkiem rodziny (lub inną osobą z tego samego gospodarstwa domowego) z orzeczeniem o niepełnosprawności.

Ponadto, pracodawca zapewnia pracownikowi wykonującemu pracę zdalną:

• narzędzia do pracy i materiały,
• pomoc techniczną i szkolenia,
• instalację, serwis i konserwację narzędzi do pracy (lub pokrycie ich kosztów),
• pokrycie kosztów eksploatacyjnych.

9. Pracodawca będzie miał prawo przeprowadzić kontrolę trzeźwości pracownika, gdy będzie chodziło o ochronę mienia, zdrowia i życia pracowników, a także gdy zaistnieje uzasadnione podejrzenie zażywania przez niego alkoholu w czasie pracy.
10. W wypowiedzeniu umowy o pracę pracodawca powinien zawrzeć przyczynę rozwiązania umowy oraz poinformować o niej na piśmie organizację związkową, która reprezentuje pracownika. Obecnie dotyczy to tylko umów zawartych na czas nieokreślony. Po zmianie przepisów będzie dotyczyć również umów na czas określony. Taka zmiana będzie istotna dla ewentualnych działań sądu pracy.

Artykuł Zmiany kadrowo-płacowe w 2023 pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.