Dietetycy a zwolnienie z VAT

Dotychczas przyjmowano, że chociaż zawód dietetyka nie jest formalnie uregulowany, to usługi dietetyczne mogą być zwolnione z VAT jako usługi medyczne. Krajowa Administracja Skarbowa zmieniła jednak swoje podejście, wskazując, że zwolnienie z VAT zależy od tego, kto korzysta z usług dietetyka.

Profilaktyka a podatki

Nowa interpretacja, obowiązująca od 8 lipca 2024 r., mówi, że zwolnione z VAT są tylko porady dla osób z problemami zdrowotnymi. Osoby zdrowe, które korzystają z porad dietetycznych w celu profilaktyki, muszą liczyć się z dodatkowymi kosztami podatkowymi.

Przykład z praktyki

Kobieta prowadząca internetowe porady dietetyczne chciała uzyskać potwierdzenie, że jej usługi są zwolnione z VAT. Dotyczyły one zarówno osób chorych, jak i zdrowych. W 2020 roku Krajowa Informacja Skarbowa przyznała jej rację, uznając, że spełnia warunki do zwolnienia z VAT. Wymagane były dwa kryteria: charakter usług (medyczny) oraz kwalifikacje usługodawcy (zawód medyczny).

Zmiana podejścia Krajowej Administracji Skarbowej

Po czterech latach Krajowa Administracja Skarbowa zmieniła jednak interpretację, powołując się na przepisy dyrektywy VAT i orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE). Stwierdzono, że działania medyczne, które nie mają na celu ochrony zdrowia, nie mogą być zwolnione z VAT.

Nowe zasady opodatkowania – problemy w praktyce

Ekspert podatkowy wskazuje, że takie podejście jest nieprawidłowe i może prowadzić do wielu problemów. Rozróżnienie usług dla osób chorych i zdrowych jest trudne w praktyce, a dodatkowo skomplikuje rozliczenia podatkowe. Trudności mogą mieć również organy podatkowe w trakcie kontroli, aby jednoznacznie określić charakter świadczonej usługi.

Konsekwencje dla profilaktyki zdrowotnej

Zmiana interpretacji może mieć szersze konsekwencje, wykraczające poza usługi dietetyczne. Mogą pojawić się spory dotyczące zwolnienia z VAT innych usług medycznych, które mają na celu profilaktykę, takich jak operacje czy zabiegi prewencyjne. Może to oznaczać znaczące zmiany na rynku usług medycznych.

O innych zmianach dotyczących przedsiębiorców przeczytacie TUTAJ.

Artykuł Doradztwo dietetyczne – nowe zasady opodatkowania. Kiedy zwolnienie z VAT? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Wakacje od ZUS-u – procedura

Wniosek o wakacje od ZUS-u będzie można złożyć za pomocą platformy PUE ZUS. Wnioski składa się z miesięcznym wyprzedzeniem. Przykładowo, chcąc skorzystać z wakacji składkowych, np. w styczniu 2025, należy o nie wnioskować w grudniu 2024. Jakie dane należy przygotować przed wypełnieniem formularza?

• Dane wnioskującego (w tym NIP, PESEL).
• Oświadczenie o spełnianiu warunków korzystania z wakacji od ZUS-u (w tym o nieprzekraczaniu progu przychodowego 2 000 000 euro rocznie).
• Zaświadczenia o ewentualnym korzystaniu z pomocy de minimis i innych form pomocy publicznej.
• Określenie miesiąca, w którym wnioskujący chciałby skorzystać z wakacji składkowych.

Wakacje od ZUS  – kto nie skorzysta?

Ulgę przewidziano dla mikroprzedsiębiorców, z wyłączeniem:

• osób, które dopiero założyły firmę i są beneficjentami ulgi na start;
• osób, które prowadzą swoją działalność i jednocześnie są zatrudnione na etacie za minimalną krajową;
• przedsiębiorców, którzy zatrudniają powyżej 9 pracowników;
• osób, które rezygnują z umowy o pracę na rzecz B2B.

Wakacje od ZUS – komu się należy, ale mu się nie opłaca?

Wakacje od ZUS są dobrowolną propozycją, z której mogą korzystać mikroprzedsiębiorcy widoczni w rejestrze CEIDG (w tym osoby samozatrudnione) oraz strony w umowie spółki cywilnej. Nie ma tutaj znaczenia forma opodatkowania. To, o czym warto pamiętać, to to, że składki są pokrywane przez budżet państwa w minimalnej kwocie, co nie zawsze się opłaca. Powodem jest brak możliwości dopłacenia różnicy, by utrzymać wyższą podstawę do świadczenia emerytalnego. Przedsiębiorcy płacący wyższe stawki mogą albo obniżyć wysokość składek do minimalnej wysokości, albo pozostać przy wyższych składkach i nie korzystać z wakacji od ZUS.

Wakacje od ZUS – co ze składką zdrowotną?

Składka zdrowotna pozostaje obligatoryjna i należy ją opłacać, niezależnie od wakacji od ZUS. Jej wysokość nie ulega zmianie. Wakacje od ZUS nadal uprawniają do korzystania z zasiłku chorobowego (oczywiście, gdy spełnione zostają odpowiednie warunki).

O ostatniej podwyżce składki ZUS pisaliśmy tutaj: https://chandonwaller.pl/zmiany-od-lipca/

Artykuł Wakacje od ZUS-u – 4 rzeczy, które warto wiedzieć pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Podstawą wyliczeń składek dużego ZUS-u jest 60% przeciętnego wynagrodzenia.

Wysokość poszczególnych składek od 2024:

W porównaniu z 2023 rokiem, wysokość składek wzrasta o 181,84 zł na miesiąc.

Składka zdrowotna uzależniona jest od wybranej formy opodatkowania.

Jeśli chodzi o przedsiębiorców na ryczałcie, wysokość ich składki zdrowotnej będzie znana dopiero w styczniu 2024. Jest ona uzależniona od wysokości przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2023.

Preferencyjny ZUS – 402,65 zł (I półrocze), 408,16 zł (II półrocze)

Podstawą wyliczeń składek preferencyjnego ZUS-u jest 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia (1272,60 zł do 30 czerwca 2024, 1290 zł od 1 lipca 2024).

Jeśli opłacasz minimalne składki preferencyjnego ZUS, składka 2,45% na Fundusz Pracy Cię nie dotyczy. W porównaniu z 2023 rokiem wysokość składek wzrasta o blisko 63,68 zł na miesiąc.

Artykuł 12%-owa podwyżka składek do ZUS dla przedsiębiorców od 2024 roku pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

• Podatnicy ryczałtowi płacą składkę zdrowotną wynoszącą 9% przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału, czyli 335,94 zł, 559,89 zł lub 1007,81 zł. Podstawę tych wyliczeń (9%) stanowi 60% wynagrodzenia (w przypadku przychodów rocznych do 60 000 zł), 100% (w przypadku przychodów z przedziału pomiędzy 60 000-300 000 zł) lub 180% (w przypadku przychodów rocznych przekraczających 300 000 zł). Prognozuje się, że w 2023 roku podwyżka wyniesie, w zależności od progu przychodowego – 38,55 zł, 64,26 zł lub 115,66 zł.

• Podatnicy liniowi płacą na składkę zdrowotną 4,9% od dochodu, przy czym ustawodawca zastrzegł, że wysokość składki nie może być niższa niż 9% od wynagrodzenia minimalnego. W 2022 roku jest to więc kwota 270,90 zł miesięcznie, zaś w 2023 roku (jeśli przyjąć za pensję minimalną 3490 zł) będzie to 43,20 zł więcej, czyli 314,10 zł miesięcznie.

• Podatnicy rozliczający się na skali podatkowej płacą na składkę zdrowotną stanowiącą 9% dochodu.

• Podatnicy, którzy wybrali kartę podatkową mają najmniej skomplikowaną sytuację – płacą po prostu 9% od wartości minimalnego wynagrodzenia za pracę (w 2023 – 314,10 zł miesięcznie).

Składka zdrowotna w przypadku kilku form działalności gospodarczej

• Podatnicy, którzy prowadzą kilka rodzajów działalności, muszą opłacić składkę zdrowotną dla każdej z nich. Wyjątkiem są osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą oraz kilka spółek – wówczas oprócz składki zdrowotnej na JDG opłacają składkę z poziomu tylko jednej ze spółek (niezależnie od ich ilości).

Jak obliczyć składkę zdrowotną przedsiębiorcy w 2023 – infografika

Artykuł Składki zdrowotne przedsiębiorcy – 2023 pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.