Wakacje od ZUS-u – procedura

Wniosek o wakacje od ZUS-u będzie można złożyć za pomocą platformy PUE ZUS. Wnioski składa się z miesięcznym wyprzedzeniem. Przykładowo, chcąc skorzystać z wakacji składkowych, np. w styczniu 2025, należy o nie wnioskować w grudniu 2024. Jakie dane należy przygotować przed wypełnieniem formularza?

• Dane wnioskującego (w tym NIP, PESEL).
• Oświadczenie o spełnianiu warunków korzystania z wakacji od ZUS-u (w tym o nieprzekraczaniu progu przychodowego 2 000 000 euro rocznie).
• Zaświadczenia o ewentualnym korzystaniu z pomocy de minimis i innych form pomocy publicznej.
• Określenie miesiąca, w którym wnioskujący chciałby skorzystać z wakacji składkowych.

Wakacje od ZUS  – kto nie skorzysta?

Ulgę przewidziano dla mikroprzedsiębiorców, z wyłączeniem:

• osób, które dopiero założyły firmę i są beneficjentami ulgi na start;
• osób, które prowadzą swoją działalność i jednocześnie są zatrudnione na etacie za minimalną krajową;
• przedsiębiorców, którzy zatrudniają powyżej 9 pracowników;
• osób, które rezygnują z umowy o pracę na rzecz B2B.

Wakacje od ZUS – komu się należy, ale mu się nie opłaca?

Wakacje od ZUS są dobrowolną propozycją, z której mogą korzystać mikroprzedsiębiorcy widoczni w rejestrze CEIDG (w tym osoby samozatrudnione) oraz strony w umowie spółki cywilnej. Nie ma tutaj znaczenia forma opodatkowania. To, o czym warto pamiętać, to to, że składki są pokrywane przez budżet państwa w minimalnej kwocie, co nie zawsze się opłaca. Powodem jest brak możliwości dopłacenia różnicy, by utrzymać wyższą podstawę do świadczenia emerytalnego. Przedsiębiorcy płacący wyższe stawki mogą albo obniżyć wysokość składek do minimalnej wysokości, albo pozostać przy wyższych składkach i nie korzystać z wakacji od ZUS.

Wakacje od ZUS – co ze składką zdrowotną?

Składka zdrowotna pozostaje obligatoryjna i należy ją opłacać, niezależnie od wakacji od ZUS. Jej wysokość nie ulega zmianie. Wakacje od ZUS nadal uprawniają do korzystania z zasiłku chorobowego (oczywiście, gdy spełnione zostają odpowiednie warunki).

O ostatniej podwyżce składki ZUS pisaliśmy tutaj: https://chandonwaller.pl/zmiany-od-lipca/

Artykuł Wakacje od ZUS-u – 4 rzeczy, które warto wiedzieć pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Warunki które muszą być spełnione, żeby wrzucić podróż w koszty

To, czy da się wrzucić podróż zagraniczną w koszty firmy uzależnione jest m.in. od wybranej przez Ciebie formy rozliczania się. Możesz tak zrobić, jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. Aby móc wrzucić faktury w koszty firmy, koszt musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu, zachowania albo zabezpieczenia jego źródła. W związku z powyższym przedsiębiorca powinien być w stanie udowodnić, że wyjazd był związany z działalnością gospodarczą – tylko wówczas będzie stanowić koszt firmy. Przykłady powiązań podróży z działalnością gospodarczą:

• spotkanie z kontrahentem;
• targi branżowe;
• sprowadzenie nowych produktów do oferty;
• poznawanie nowych rozwiązań technologicznych;
• testowanie produktów w określonych warunkach pogodowych;
• rozpoznanie trendów występujących w branży.

Wrzucenie podróży zagranicznej w koszty firmy jest z kolei niemożliwe w przypadku rozliczania się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub karty podatkowej.

Wyżywienie a koszty firmy

Koszty wyżywienia przedsiębiorcy wyjeżdżającego w zagraniczną podróż służbową nie mogą być rozliczone na podstawie faktur. W tym przypadku stosuje się mechanizm diet. Co do zasady, diety stanowią koszt uzyskania przychodu, ale tylko do wysokości limitów (określonych w załączniku do rozporządzenia do Rozporządzenia  Ministra Rodziny i Polityki społecznej z dnia 25.10.2022 r., opublikowanego w dniu 14.11.2022 (Dz.U. poz. 2302), w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej). Wysokość diety jest uzależniona od państwa do którego jedziesz, a także od czasu trwania wyjazdu.

Czas podróży a koszty firmy

Czas podróży zagranicznej liczy się w przypadku odbywania jej środkami komunikacji:

1) lądowej – od chwili przekroczenia granicy państwowej w drodze za granicę do chwili jej przekroczenia w drodze powrotnej do kraju;

2) lotniczej – od chwili startu samolotu w drodze za granicę z ostatniego lotniska w kraju do chwili lądowania samolotu w drodze powrotnej na pierwszym lotnisku w kraju;

3) morskiej – od chwili wyjścia statku (promu) z ostatniego portu polskiego do chwili wejścia statku (promu) w drodze powrotnej do pierwszego portu polskiego.

Należność z tytułu diet – sposób wyliczania

Należność z tytułu diet oblicza się w następujący sposób:

1. za każdą dobę podróży zagranicznej przysługuje dieta w pełnej wysokości,
2. za niepełną dobę podróży zagranicznej:

• do 8 godzin – przysługuje 1/3 diety,
• ponad 8 do 12 godzin – przysługuje 50% diety,
• ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

Należy mieć przy tym na uwadze, że jeśli masz zapewnione bezpłatne wyżywienie (lub np. w ramach usługi hotelowej jest zapewnione śniadanie), wysokość diety pomniejsza się o koszt zapewnionego bezpłatnego wyżywienia. Przyjmuje się, że koszt poszczególnych posiłków stanowi odpowiednio:

• śniadanie – 15% diety,
• obiad – 30% diety,
• kolacja – 30% diety.

Środki komunikacji a koszty firmy

Pozostałe wydatki związane z podróżą służbową przedsiębiorcy, aby mogły stanowić koszt firmy muszą być odpowiednio udokumentowane np. fakturami lub potwierdzeniami opłat za autostradę/ parkingi.

Jeśli podróż służbową odbywasz samochodem, który jest środkiem trwałym firmy lub samochodem w leasingu wydatki na jego użytkowanie ujmiesz w 75% w kosztach. Jeśli pojazd ten służy tylko do działalności gospodarczej i dodatkowo prowadzona jest kilometrówka, wówczas w kosztach znajdzie się 100% poniesionego wydatku.

W sytuacji, gdy podróż służbową odbywasz samochodem prywatnym w kosztach znajdzie się 20% wydatków na jego użytkowanie. Nie musisz prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu.

Rozliczanie obcej waluty

Podstawą do rozliczeń wydatków w walucie obcej (np. opłata za nocleg, przejazd autostradą) jest średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktur (innych dowodów). Diety przelicza się według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień sporządzenia dokumentu wyjazdu/rozliczenia.

Podróż zagraniczna – odliczenie VAT

Za podróż zagraniczną od faktur zawierających polski podatek VAT można odliczyć VAT na zasadach ogólnych – oczywiście jeśli towary lub usługi są nabywane w celu wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Należy gromadzić w tym celu faktury i dokumenty uznawane za faktury (np. bilety).

Wyjątkiem są tutaj usługi gastronomiczne i noclegi (przy czym niepodlegający odliczeniu VAT za nocleg można zakwalifikować do kosztów uzyskać przychodu).

Inne pomocne informacje

W celu rozliczenia wyjazdu służbowego przedsiębiorcy najbardziej pomocne będzie uzupełnienie druku „polecenie wyjazdu służbowego”, w którym zostaną zawarte dane: cel podróży, data, godzina i miejscowość wyjazdu/ przyjazdu, środek lokomocji, dojazdy udokumentowane, diety, noclegi potwierdzone fakturami, inne wydatki wg. załączników np. faktury/paragony za paliwo. Pod sporządzone polecenie wyjazdu służbowego należy podpiąć wszystkie dokumenty potwierdzające ujęte w nim koszty.

Artykuł Podróż zagraniczna – jak wrzucić ją w koszty firmy pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.