Kto może skorzystać z ulgi?

Ulga na robotyzację jest dostępna zarówno dla podatników PIT, jak i CIT, którzy inwestują w robotyzację procesów przemysłowych. Dotyczy firm rozliczających się na zasadach ogólnych.
Aby odliczyć koszty, muszą być one poniesione w danym roku podatkowym i nie mogą być finansowane z dotacji lub innych bezzwrotnych środków.

Szczegółowe warunki znajdziesz w ustawie o CIT, art. 38eb (zobacz w ISAP).

Jakie wydatki obejmuje ulga na robotyzację?

Ulga obejmuje katalog kosztów, które mają bezpośredni związek z robotyzacją.
Najczęściej odliczysz:

• zakup lub leasing robota przemysłowego,
• maszyny i urządzenia peryferyjne współpracujące z robotem (np. czujniki, systemy sterowania, panele operacyjne),
• oprogramowanie do obsługi, sterowania i integracji robotów,
• szkolenia dla pracowników, którzy będą obsługiwać roboty,
• montaż, instalację, uruchomienie i serwis systemu robotycznego.

Szczegółowy katalog znajdziesz na oficjalnym portalu podatkowym – czytaj więcej na podatki.gov.pl – ulga na robotyzację.

Jak rozliczyć ulgę krok po kroku?

• Odliczenia dokonujesz w rocznym zeznaniu PIT lub CIT.
• Możesz odliczyć 50% kosztów kwalifikowanych poniesionych w danym roku podatkowym.
• Jeśli w danym roku dochód jest zbyt niski, niewykorzystaną ulgę możesz rozliczyć w kolejnych latach – maksymalnie przez 6 lat.
• Kluczowe jest prawidłowe udokumentowanie wydatków – faktury, specyfikacje techniczne i potwierdzenie, że robot spełnia wymogi techniczne.

Jeśli masz wątpliwości, czy Twój zakup kwalifikuje się do ulgi, możesz sprawdzić interpretacje podatkowe w Systemie Informacji Podatkowej (SIP): sip.mf.gov.pl.

Najczęstsze błędy – na co uważać?

Przy korzystaniu z ulgi na robotyzację przedsiębiorcy najczęściej popełniają trzy błędy:

• Odliczają koszty, które nie spełniają definicji robota przemysłowego.
• Nie posiadają wymaganej dokumentacji, co utrudnia udowodnienie prawa do ulgi w razie kontroli.
• Dwukrotnie odliczają te same wydatki, np. w ramach ulgi B+R i ulgi na robotyzację.

Aby ich uniknąć, warto regularnie sprawdzać oficjalne wytyczne – czytaj więcej o przepisach na podatki.gov.pl.

Przykładowe wyliczenie ulgi

Ulga na robotyzację to konkretne narzędzie, które pozwala realnie obniżyć podstawę opodatkowania. Kluczowe jest jednak to, aby dokumentacja była kompletna, a koszty faktycznie spełniały wymogi przepisów.

Chcesz mieć pewność, że Twoja ulga będzie rozliczona prawidłowo? Podejmij współpracę z naszym biurem rachunkowym, które poprowadzi Cię krok po kroku przez cały proces.

Artykuł Ulga na robotyzację – jak skorzystać i nie popełnić błędów pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Kto może skorzystać z ulgi badawczo-rozwojowej?

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową lub podatkiem liniowym i realizujesz projekty B+R, masz prawo skorzystać z ulgi. Polega ona na odliczeniu od podstawy opodatkowania części kosztów kwalifikowanych, czyli wydatków poniesionych w związku z działalnością badawczo-rozwojową.

Jakie koszty podlegają odliczeniu?

Do kosztów kwalifikowanych zaliczamy:

• wynagrodzenia pracowników i związane z nimi składki ZUS w części dotyczącej B+R,
• wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych (umowa zlecenie, umowa o dzieło) oraz składki ZUS,
• zakup materiałów, surowców i sprzętu specjalistycznego (niebędącego środkiem trwałym),
• usługi doradcze, ekspertyzy i opinie świadczone przez jednostki naukowe,
• koszty korzystania z aparatury naukowo-badawczej (jeśli nie wynika to z umowy z podmiotem powiązanym),
• wydatki związane z uzyskaniem i ochroną patentów, wzorów użytkowych i przemysłowych,
• odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w B+R (z wyjątkiem samochodów osobowych oraz budynków i lokali, jeśli firma nie jest centrum badawczo-rozwojowym).

Jeśli posiadasz status centrum badawczo-rozwojowego, możesz dodatkowo odliczyć:

• amortyzację budynków wykorzystywanych w działalności B+R,
• koszty doradcze związane z innymi podmiotami

Limity dochodu i odliczeń

Odliczenia można dokonać do wysokości dochodu z działalności gospodarczej. Jeśli w danym roku poniosłeś stratę lub Twój dochód był niższy od kwoty ulgi, masz prawo do jej odliczenia przez kolejnych 6 lat podatkowych.

Dodatkowo, przedsiębiorcy rozpoczynający działalność oraz mikro, mali i średni przedsiębiorcy mogą skorzystać z zwrotu gotówkowego dla kosztów kwalifikowanych.

Ulga badawczo-rozwojowa – jak obliczyć?

Wysokość ulgi zależy od rodzaju kosztów i statusu przedsiębiorcy:

• Centra badawczo-rozwojowe (MŚP): 200% kosztów kwalifikowanych,
• Pozostałe centra badawczo-rozwojowe:
  • 100% kosztów ochrony własności intelektualnej,
  • 200% pozostałych kosztów kwalifikowanych,
• Pozostali podatnicy:
  • 200% kosztów wynagrodzeń i składek,
  • 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych.

Jak dokumentować prawo do ulgi?

Jeśli prowadzisz podatkową księgę przychodów i rozchodów, powinieneś wyszczególnić koszty działalności B+R w kolumnie 16. W przypadku ksiąg rachunkowych konieczne jest ich wyodrębnienie zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Jakie zeznanie podatkowe złożyć?

Koszty związane z ulgą B+R wykazuje się w:

• PIT-36,
• PIT-36L,
• PIT-36S,
• PIT-36LS,
• oraz załączniku PIT/BR.

Podsumowanie

Ulga badawczo-rozwojowa to skuteczny sposób na zmniejszenie podatku dochodowego i wsparcie innowacyjnych działań przedsiębiorstwa. Kluczowe jest prawidłowe dokumentowanie kosztów kwalifikowanych i uwzględnienie ich w odpowiednim zeznaniu podatkowym. Jeśli spełniasz warunki, nie zwlekaj z rozliczeniem ulgi w bieżącym roku podatkowym! Więcej informacji na stronie podatki.gov.pl

Skorzystaj z profesjonalnego wsparcia!

Nie wiesz, jak prawidłowo rozliczyć ulgę badawczo-rozwojową? Skontaktuj się z nami! W Chandon Waller & Partners pomagamy przedsiębiorcom skutecznie wykorzystać dostępne ulgi. Skorzystaj z naszej wiedzy i doświadczenia – skontaktuj się TUTAJ!

Artykuł Ulga badawczo-rozwojowa – jak skorzystać i zmniejszyć podatek? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Komu przysługuje ulga?

Ulga podatkowa przysługuje każdemu, kto honorowo oddaje krew lub jej składniki. Nie ma znaczenia, czy oddajesz pełną krew, osocze czy inne składniki – każda forma darowizny krwi kwalifikuje Cię do skorzystania z ulgi.

Warunki, by uzyskać ulgę

Jeśli chcesz skorzystać z ulgi, musisz uzyskiwać dochody opodatkowane według skali podatkowej (stawki 12% lub 32%) lub na podstawie ryczałtu ewidencjonowanego. Ulga nie jest dostępna dla osób rozliczających się podatkiem liniowym lub w innych formach.

Ulga – Jak obliczyć?

Kwota ulgi zależy od ilości oddanej krwi i stawki ustalonej przez Ministra Zdrowia, która wynosi 130 zł za litr krwi. Aby obliczyć ulgę, pomnóż tę stawkę przez liczbę litrów, które oddałeś w danym roku.

Przykład: oddałeś 3 litry krwi, więc ulga wynosi 390 zł (3 × 130 zł).

Pamiętaj, że ulga nie może przekroczyć 6% Twojego dochodu lub przychodu. Ten limit dotyczy również innych darowizn, np. na cele charytatywne czy religijne.

Jak udokumentować ulgę?

Podstawą do skorzystania z ulgi jest zaświadczenie z Regionalnego Centrum Krwiodawstwa i Krwiolecznictwa (RCKiK) lub innej jednostki pobierającej krew. W dokumencie musi być podana ilość oddanej krwi lub jej składników. Zachowaj je – będzie niezbędne przy składaniu zeznania podatkowego.

Jak rozliczyć ulgę w PIT?

Wybór formularza zależy od Twojego źródła dochodów:

• PIT-37 – dla osób uzyskujących przychody z umowy o pracę, emerytury lub renty.
• PIT-36 – dla prowadzących działalność gospodarczą lub uzyskujących dochody bez pośrednictwa płatnika.
• PIT-28 – dla osób na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.

Do wybranego formularza dołącz załącznik PIT/O, w którym uwzględnisz ulgę

O czym warto pamiętać?

• Ulga nie obejmuje darowizn, które zaliczyłeś już do kosztów uzyskania przychodów lub odliczyłeś w inny sposób.
• Jeśli darowizna została Ci zwrócona, nie możesz jej odliczyć.
• Niewykorzystanej kwoty ulgi nie przeniesiesz na kolejny rok – warto zadbać o pełne rozliczenie w danym okresie podatkowym.

Ulga dla dawców krwi – korzyść dla wszystkich

Oddając krew, pomagasz ratować zdrowie i życie innych. Dzięki uldze podatkowej masz też możliwość odciążenia swojego budżetu. Skorzystaj z tej szansy – to proste, a korzyści są podwójne!

Więcej informacji dostępne na stronie Podatki.gov.pl.

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Artykuł Ulga dla honorowych dawców krwi – wszystko, co musisz wiedzieć pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Ulgi od ZUS

Zakład Ubezpieczeń Społecznych umożliwił poszkodowanym przedsiębiorcom odroczenie płatności terminu składek lub rozłożenie zadłużenia na raty. Niestety nie odbywa się to automatycznie – we wniosku należy opisać sytuację i uzasadnić potrzebę uzyskania ulgi. ZUS zachęca do składania wniosków przez platformę eZUS lub telefonicznie pod numerem 22 560 16 00 (ta opcja jest dostępna pon.-pt. w godzinach 7-18).

Termin zapłaty ZUS odroczono do 15.09.25.

Wynagrodzenie i ZUS dla pracowników

Państwo ma pokryć pensje i ZUS pracowników do wysokości podwójnego minimalnego wynagrodzenia. Dotyczy wyłącznie firm z terenów, na których wprowadzono stan klęski żywiołowej, które będą kontynuować działalność i nie zwolnią pracowników.

Plan odtworzenia działalności gospodarczej

Wsparcie dla przedsiębiorców jest w toku przygotowań przez Ministerstwo Finansów, Ministerstwo Rozwoju i Technologii oraz Bank BGK.

Ordynacja podatkowa – Ministerstwo Finansów

Przedsiębiorcy, którzy ponieśli straty wskutek podtopienia, zalania czy powodzi, mogą korzystać z:

• możliwości rozłożenia na raty należności podatkowych (formularz RAT-Z),
• umorzenia podatkowych zaległości (formularz UZ-M),
• odroczenia płatności z tytułu należności podatkowych (formularz TER-Z).

Tutaj również mocodawca zachęca do składania wniosków bez wychodzenia z domu:

• gov.pl
• e-Urząd Skarbowy

Odroczone terminy zapłaty podatku:

• 25.01.2025 – VAT
• 30.04.2-25 – PIT za okres sierpień-wrzesień 2024
• 31.03.25 – CIT za okres sierpień-wrzesień 2024
• 31.01.25 – PCC za okres 16.09.-31.12.2024
• 3 miesiące dla podatku z terminem płatności we wrześniu lub w październiku 2024 r. – estoński CIT.

Bezzwrotne wsparcie doraźne

Zapowiedziano, że osoby fizyczne i firmy mogą skorzystać z jednorazowego, bezzwrotnego wsparcia do 10 tysięcy złotych:

• zasiłek powodziowy – 2 tys. złotych
• pomoc społeczna – 8 tys. złotych

Pieniądze będą rozdysponowywane w lokalach pomocy społecznej i urzędach gminy/miasta w terminie 30 dni od powodzi. Należy zgłosić się z wnioskiem oraz oświadczeniem o doznaniu szkody majątkowej.

Zasiłki na remonty i odbudowę

• na remont – do 100 tys. zł.
• na odbudowę zniszczonych budynków – do 200 tys. zł.

Inspektorzy będą oceniać budynki pod kątem zniszczeń. O powyższe zasiłki również należy zgłaszać się do lokalnego ośrodka pomocy społecznej lub urzędu miasta/gminy w terminie 30 dni od powodzi.

VAT 0% na materiały budowlane

Stawka dotyczy osób fizycznych oraz podmiotów prowadzących działalność edukacyjną, zdrowotną, kulturalną, opiekuńczą i kwaterunkową (akademiki, internaty).

Infolinia dla przedsiębiorców

• ZUS: nr tel. 33 825 31 34  oraz 76 876 45 76 (godz. 8-15)
• Krajowa Administracja Skarbowa: 22 460 59 30 (godz. 8-18)

Artykuł Jakie wsparcie może otrzymać Twoja firma, która ucierpiała w czasie powodzi? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Wakacje od ZUS-u – procedura

Wniosek o wakacje od ZUS-u będzie można złożyć za pomocą platformy PUE ZUS. Wnioski składa się z miesięcznym wyprzedzeniem. Przykładowo, chcąc skorzystać z wakacji składkowych, np. w styczniu 2025, należy o nie wnioskować w grudniu 2024. Jakie dane należy przygotować przed wypełnieniem formularza?

• Dane wnioskującego (w tym NIP, PESEL).
• Oświadczenie o spełnianiu warunków korzystania z wakacji od ZUS-u (w tym o nieprzekraczaniu progu przychodowego 2 000 000 euro rocznie).
• Zaświadczenia o ewentualnym korzystaniu z pomocy de minimis i innych form pomocy publicznej.
• Określenie miesiąca, w którym wnioskujący chciałby skorzystać z wakacji składkowych.

Wakacje od ZUS  – kto nie skorzysta?

Ulgę przewidziano dla mikroprzedsiębiorców, z wyłączeniem:

• osób, które dopiero założyły firmę i są beneficjentami ulgi na start;
• osób, które prowadzą swoją działalność i jednocześnie są zatrudnione na etacie za minimalną krajową;
• przedsiębiorców, którzy zatrudniają powyżej 9 pracowników;
• osób, które rezygnują z umowy o pracę na rzecz B2B.

Wakacje od ZUS – komu się należy, ale mu się nie opłaca?

Wakacje od ZUS są dobrowolną propozycją, z której mogą korzystać mikroprzedsiębiorcy widoczni w rejestrze CEIDG (w tym osoby samozatrudnione) oraz strony w umowie spółki cywilnej. Nie ma tutaj znaczenia forma opodatkowania. To, o czym warto pamiętać, to to, że składki są pokrywane przez budżet państwa w minimalnej kwocie, co nie zawsze się opłaca. Powodem jest brak możliwości dopłacenia różnicy, by utrzymać wyższą podstawę do świadczenia emerytalnego. Przedsiębiorcy płacący wyższe stawki mogą albo obniżyć wysokość składek do minimalnej wysokości, albo pozostać przy wyższych składkach i nie korzystać z wakacji od ZUS.

Wakacje od ZUS – co ze składką zdrowotną?

Składka zdrowotna pozostaje obligatoryjna i należy ją opłacać, niezależnie od wakacji od ZUS. Jej wysokość nie ulega zmianie. Wakacje od ZUS nadal uprawniają do korzystania z zasiłku chorobowego (oczywiście, gdy spełnione zostają odpowiednie warunki).

O ostatniej podwyżce składki ZUS pisaliśmy tutaj: https://chandonwaller.pl/zmiany-od-lipca/

Artykuł Wakacje od ZUS-u – 4 rzeczy, które warto wiedzieć pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Kto może skorzystać z ulgi na robotyzację?

Adresatem ulgi są podatnicy PIT lub CIT prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą. Nie ma znaczenia wielkość przedsiębiorstwa, ilość zatrudnionych pracowników ani branża, w której działa podatnik. Ważne jest to, aby inwestycja dotyczyła robota przemysłowego. Od 1 lutego 2023 roku obowiązuje poprawka, która zmienia zasady przyznawania ulgi na robotyzację. Nie mogą z niej skorzystać firmy, których działalność jest określona jako “szczególnie szkodliwa dla środowiska”.

Czego dotyczy ulga?

Ulga dotyczy fabrycznie nowego robota przemysłowego, czyli automatycznie sterowanego, programowalnego, wielozadaniowego urządzenia o 3 stopniach swobody. Aby spełniało ono warunki robota przemysłowego, musi:

• posiadać właściwości manipulacyjne i lokomocyjne (do zastosowań przemysłowych);
• cyfrowo wymieniać dane z urządzeniami sterującymi, monitorującymi i diagnostycznymi;
• łączyć się z systemami teleinformatycznymi służącymi do projektowania produktów, zarządzania produkcją lub jej planowania;
• podlegać monitorowaniu z użyciem czujników, kamer i innych rozwiązań;
• być zintegrowany z innymi urządzeniami stanowiącymi część procesów produkcyjnych.

Jak działa ulga na robotyzację?

Podatnik może odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kosztów poniesionych związanych z:

• zakupem robota przemysłowego,
• jego instalacją,
• przeszkoleniem pracowników z obsługi urządzeń,
• nabyciem wartości niematerialnych i prawnych, niezbędnych do uruchomienia i działania robota przemysłowego,
• opłatami leasingowymi dotyczącymi robotów przemysłowych.

Jak długo działa ulga?

Ulga weszła w życie w 2022 roku i obowiązuje do 2026. W praktyce oznacza to, że dotyczy wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodu w latach 2022-2026.

Cele ulgi na robotyzację

Inwestycja w roboty przemysłowe pociąga za sobą spore nakłady pieniężne. Odpowiedzią na takie wyzwania finansowe jest właśnie omawiana tutaj ulga na robotyzację. Skorzystanie z niej ma być szansą dla wielu przedsiębiorców na zautomatyzowanie pracy. Automatyzacja z kolei pozwala uzupełnienie braków kadrowych (zwłaszcza do ciężkich, monotonnych zadań, wykonywanych w szkodliwych warunkach). Stanowi też bufor bezpieczeństwa w takich sytuacjach jak pandemia, wysokie ryzyko wypadków czy niekorzystne dla organizmu temperatury.

Problemy w interpretacji przepisów i kontrowersje wokół ulgi

Regulacja dotycząca ulgi jest wewnętrznie sprzeczna i narosły wokół niej liczne kontrowersje. Koszty nabycia środków trwałych co do zasady nie stanowią kosztów uzyskania przychodów – kosztami takimi są bowiem jedynie odpisy amortyzacyjne. W świetle przepisów wcale nie jest takie jasne, czy od podstawy opodatkowania można odliczyć jednorazowo 50% kosztów nabycia robota, czy ulga jednak dotyczy wyłącznie odpisów amortyzacyjnych.

Warto tutaj dodać, że stawki amortyzacyjne dla robotów przemysłowych (18%) oraz innych urządzeń (zwykle 10% lub 14%) są niewystarczające dla pełnego zamortyzowania środków trwałych nabytych w okresie obowiązywania ulgi (tj. do 2026 r.). Co więcej, gdy wydatki będą poniesione w połowie bądź pod koniec okresu obowiązywania ulgi, poziom odliczenia poniesionych kosztów będzie jeszcze niższy.

Jak zwiększyć poziom odliczenia inwestycji od podatku?

W określonych sytuacjach podatnicy CIT i PT mogą wybrać metodę amortyzacji – liniową lub degresywną. Jeśli nabycie środka trwałego (jakim jest robot przemysłowy) nastąpi bliżej 2026 roku, warto wybrać tę drugą metodę (degresywną). W wymierny sposób wpłynie to na wysokość odpisów amortyzacyjnych w pierwszych latach eksploatacji środka trwałego.

Z kolei jeśli środki trwałe będą eksploatowane intensywniej niż przewidują to normy lub ich użytkowanie wymaga szczególnych umiejętności technicznych – wówczas można zastosować stawkę amortyzacyjną powiększoną o współczynnik 1,4.

Artykuł Ulga na robotyzację – informacje w pigułce pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.