W artykule przypominamy:

• Czym jest ulga na złe długi i kto może z niej korzystać.

• Jakie warunki trzeba spełnić.

• O jakich terminach nie wolno zapomnieć.

• Jak zadbać o dokumentację, żeby nie stracić prawa do odzyskania podatku.

1. Na czym polega ulga na złe długi?

Ulga na złe długi to mechanizm, który pozwala przedsiębiorcy odzyskać VAT od faktur, które nie zostały opłacone przez kontrahenta. Jeśli Twój klient nie zapłacił w terminie, możesz skorygować podatek należny i odzyskać VAT od urzędu skarbowego.

Podstawowe zasady określa art. 89a ustawy o VAT.
Zobacz ustawę o VAT na ISAP

2. Warunki skorzystania z ulgi

Aby skorzystać z ulgi na złe długi, musisz spełnić kilka warunków:

• Od daty wystawienia faktury i terminu płatności muszą minąć co najmniej 90 dni.

• Na dzień poprzedzający złożenie deklaracji korygującej dłużnik musi być podatnikiem VAT czynnym i nie może być w trakcie restrukturyzacji, upadłości ani likwidacji.

• Wierzytelność musi być uprzednio wykazana w rozliczeniu VAT.

• Konieczne jest posiadanie dokumentacji, że należność faktycznie nie została uregulowana.

3. Terminy, których nie możesz przeoczyć

To kluczowe – jeśli chcesz odzyskać VAT, nie możesz zgłosić korekty później niż w terminie 3 lat od końca roku, w którym wystawiono fakturę.

W praktyce oznacza to, że jeśli faktura została wystawiona w lipcu 2022 r., a nieopłacona do dziś, możesz zastosować ulgę na złe długi najpóźniej do końca 2025 r.

Warto wprowadzić stały monitoring należności – w wielu firmach w wakacje brakuje regularnej weryfikacji płatności, co skutkuje utratą prawa do ulgi.

Podstawa prawna: Art. 89a ustawy o VAT – ulga na złe długi

4. Co powinien zrobić nabywca?

Nie zapominaj, że od 2020 roku obowiązują przepisy, które zobowiązują także nabywcę do korekty odliczonego VAT, jeśli nie zapłacił w terminie 90 dni. W praktyce oznacza to, że Twój kontrahent również powinien zmniejszyć VAT naliczony.

Więcej na ten temat znajdziesz na podatki.gov.pl – ulga na złe długi.

5. Jak zabezpieczyć się w sezonie urlopowym?

Oto kilka praktycznych wskazówek:

• Zadbaj o harmonogram monitorowania należności, zwłaszcza w okresie wakacyjnym.

• Pamiętaj, że dla każdej faktury musisz mieć potwierdzenie, że nie została zapłacona.

• Stosuj automatyczne przypomnienia dla działu księgowości.

• Aktualizuj status kontrahentów w rejestrze VAT – czy nie są w likwidacji lub upadłości.

• Udokumentuj korekty deklaracji VAT i przechowuj potwierdzenia.

Ulga na złe długi to realne wsparcie płynności finansowej – ale tylko dla firm, które na bieżąco monitorują swoje należności i pilnują terminów. W okresie wakacyjnym, gdy kadra jest na urlopach, ryzyko przeoczenia terminów rośnie. Warto zawczasu przygotować checklistę i procedury, które pozwolą uniknąć strat.

Potrzebujesz wsparcia?

W Chandon Waller & Partners pomagamy firmom odzyskiwać VAT z niezapłaconych faktur i prowadzimy monitoring należności w sposób, który nie koliduje z sezonem urlopowym. Jeśli chcesz mieć pewność, że nie stracisz prawa do ulgi na złe długi – skontaktuj się z nami.

Artykuł Ulga na złe długi w okresie wakacyjnym – przypominamy, jak nie stracić VAT pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

W tym artykule wyjaśniamy, czym są złe długi, jak działa ulga na złe długi w podatkach dochodowych oraz jakie warunki trzeba spełnić, by z niej skorzystać – zarówno jako wierzyciel, jak i dłużnik.

Czym są złe długi?

Złe długi to należności, które nie zostały opłacone w terminie – mimo że wynikają z zawartej umowy lub wystawionej faktury. W świetle przepisów podatkowych za zły dług uznaje się wierzytelność lub zobowiązanie, które nie zostało uregulowane w ciągu 90 dni od terminu płatności.

Ulga na złe długi – jak działa?

Mechanizm ulgi na złe długi polega na korekcie podstawy opodatkowania:

• Wierzyciel może zmniejszyć podstawę opodatkowania o wartość niezapłaconej faktury.
• Dłużnik ma obowiązek zwiększyć podstawę opodatkowania o wartość zobowiązania, którego nie uregulował w terminie.

Co ważne – korekty dokonuje się w zeznaniu podatkowym za ten rok, w którym upłynęło 90 dni od daty płatności określonej w umowie lub na fakturze.

Kto może skorzystać z ulgi?

Ulga na złe długi dotyczy:

• podatników PIT (skala, liniowy, ryczałt),
• podatników CIT (spółki kapitałowe i inne osoby prawne).

Może być stosowana zarówno przez osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, jak i przez spółki.

Warunki skorzystania z ulgi

Aby skorzystać z ulgi na złe długi, muszą być spełnione łącznie następujące warunki:

1. Transakcja miała charakter handlowy (dostawa towaru lub świadczenie usługi).
2. Obie strony transakcji prowadzą działalność gospodarczą, opodatkowaną w Polsce.
3. Nie minęły 2 lata od końca roku, w którym wystawiono fakturę lub podpisano umowę.
4. Dłużnik nie jest w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, upadłościowego lub likwidacji.
5. Wierzytelność nie została uregulowana ani zbyta do dnia złożenia zeznania podatkowego.

Co w przypadku późniejszej zapłaty?

Jeżeli po dokonaniu korekty:

• wierzyciel otrzyma zapłatę lub zbyje wierzytelność – musi zwiększyć podstawę opodatkowania lub zmniejszyć stratę w zeznaniu za rok, w którym to nastąpiło
• dłużnik ureguluje zobowiązanie – może zmniejszyć podstawę opodatkowania lub zwiększyć stratę, również w zeznaniu za rok, w którym dokonano zapłaty.

Uwaga: różne stawki opodatkowania

Od 1 stycznia 2023 r. przy dochodach opodatkowanych różnymi stawkami, korekty należy rozliczać proporcjonalnie – czyli według udziału danego rodzaju dochodu w całkowitym przychodzie.

Przykład zastosowania ulgi na złe długi

Firma X wystawiła fakturę z terminem płatności 1 lutego 2024 r. Kontrahent nie zapłacił. 90 dni od terminu płatności minęły 1 maja 2024 r. Firma X może pomniejszyć swój dochód w zeznaniu za rok 2024 o wartość tej wierzytelności. Jeśli kontrahent zapłaci np. w marcu 2025 r., Firma X ma obowiązek doliczyć tę kwotę w zeznaniu za 2025 r.

Ulga a COVID-19

W czasie epidemii COVID-19 istniała możliwość niestosowania ulgi na złe długi, jeśli firma:

• poniosła straty z powodu pandemii,
• miała spadek przychodów o co najmniej 50%,
• działała w warunkach ogłoszonego stanu epidemii lub zagrożenia epidemicznego.

Obecnie to zwolnienie nie obowiązuje – ulga jest znów obowiązkowa dla dłużników i dobrowolna dla wierzycieli.

Złe długi – podsumowanie

Ulga na złe długi w podatkach dochodowych to ważne narzędzie wspierające płynność finansową firm. Pozwala wierzycielom ograniczyć skutki nieopłaconych faktur, a dłużników obliguje do odpowiedniego ujęcia zaległości w rozliczeniach podatkowych.

Warto monitorować terminy płatności i reagować odpowiednio po 90 dniach od ich upływu, by nie narazić się na błędy podatkowe. W przypadku wątpliwości, zalecana jest konsultacja z księgowym lub doradcą podatkowym.

Więcej możesz przeczytać na stronie rządowej biznes.gov.

Jeśli potrzebujesz merytorycznego wsparcia w księgowości skontaktuj się z nami TUTAJ. Nasi eksperci czekają na Ciebie!

Artykuł Ulga na złe długi w podatkach dochodowych – co warto wiedzieć? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.