Wakacje od ZUS-u – procedura

Wniosek o wakacje od ZUS-u będzie można złożyć za pomocą platformy PUE ZUS. Wnioski składa się z miesięcznym wyprzedzeniem. Przykładowo, chcąc skorzystać z wakacji składkowych, np. w styczniu 2025, należy o nie wnioskować w grudniu 2024. Jakie dane należy przygotować przed wypełnieniem formularza?

• Dane wnioskującego (w tym NIP, PESEL).
• Oświadczenie o spełnianiu warunków korzystania z wakacji od ZUS-u (w tym o nieprzekraczaniu progu przychodowego 2 000 000 euro rocznie).
• Zaświadczenia o ewentualnym korzystaniu z pomocy de minimis i innych form pomocy publicznej.
• Określenie miesiąca, w którym wnioskujący chciałby skorzystać z wakacji składkowych.

Wakacje od ZUS  – kto nie skorzysta?

Ulgę przewidziano dla mikroprzedsiębiorców, z wyłączeniem:

• osób, które dopiero założyły firmę i są beneficjentami ulgi na start;
• osób, które prowadzą swoją działalność i jednocześnie są zatrudnione na etacie za minimalną krajową;
• przedsiębiorców, którzy zatrudniają powyżej 9 pracowników;
• osób, które rezygnują z umowy o pracę na rzecz B2B.

Wakacje od ZUS – komu się należy, ale mu się nie opłaca?

Wakacje od ZUS są dobrowolną propozycją, z której mogą korzystać mikroprzedsiębiorcy widoczni w rejestrze CEIDG (w tym osoby samozatrudnione) oraz strony w umowie spółki cywilnej. Nie ma tutaj znaczenia forma opodatkowania. To, o czym warto pamiętać, to to, że składki są pokrywane przez budżet państwa w minimalnej kwocie, co nie zawsze się opłaca. Powodem jest brak możliwości dopłacenia różnicy, by utrzymać wyższą podstawę do świadczenia emerytalnego. Przedsiębiorcy płacący wyższe stawki mogą albo obniżyć wysokość składek do minimalnej wysokości, albo pozostać przy wyższych składkach i nie korzystać z wakacji od ZUS.

Wakacje od ZUS – co ze składką zdrowotną?

Składka zdrowotna pozostaje obligatoryjna i należy ją opłacać, niezależnie od wakacji od ZUS. Jej wysokość nie ulega zmianie. Wakacje od ZUS nadal uprawniają do korzystania z zasiłku chorobowego (oczywiście, gdy spełnione zostają odpowiednie warunki).

O ostatniej podwyżce składki ZUS pisaliśmy tutaj: https://chandonwaller.pl/zmiany-od-lipca/

Artykuł Wakacje od ZUS-u – 4 rzeczy, które warto wiedzieć pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Artykuł Zmiana księgowości – kiedy jest najlepszy moment? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

1. Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG)

Jednoosobowa działalność gospodarcza jest najprostszą formą prawną prowadzenia biznesu. W przypadku zmiany adresu firmy, procedura jest stosunkowo łatwa.

O zmianie informujesz odpowiednie instytucje, takie jak urząd skarbowy i ZUS. Możesz to zrobić poprzez złożenie formularza CEIDG-1 (punkt 10) w ciągu 7 dni od powstania zmiany:

• osobiście (w urzędzie miasta/gminy),
• korespondencyjnie,
• elektronicznie, korzystając ze strony biznes.gov.pl (potrzebny jest profil zaufany lub podpis kwalifikowany) lub z poziomu aplikacji mObywatel.

Aktualizacja danych w CEIDG nie podlega opłatom. Co więcej, zmieniając dane adresowe w CEIDG-1 nie trzeba już składać dodatkowych powiadomień w urzędzie skarbowym czy ZUS-ie.

2. Spółka Cywilna

Spółka cywilna jest formą prawną, w której dwie lub więcej osób fizycznych lub prawnych wspólnie prowadzi działalność gospodarczą. Zmiana adresu firmy w spółce cywilnej może dotyczyć adresu do doręczeń, miejsca prowadzenia działalności (lub dodanie dodatkowego) oraz miejsca prowadzenia i przechowywania dokumentacji księgowej. W każdym przypadku wymaga działań ze strony wszystkich wspólników.

a. Zmiana adresu – uchwała

Pierwszym krokiem jest uchwała o zmianie adresu spółki. Jest to początek szeregu działań wymagających zaangażowania od wszystkich wspólników.

b. Informowanie organów rejestracyjnych

Po uchwaleniu nowego adresu spółki:

• każdy wspólnik zgłasza zmianę w CEIDG (wniosek CEIDG-1, punkt 10) w ciągu 7 dni od wystąpienia zmiany,
• jeden ze wspólników dokonuje zmiany dla urzędu skarbowego za pomocą formularza NIP-8,
• jeśli zmienia się właściwość urzędu skarbowego, należy wypełnić także formularz VAT-R,
• zgłasza się aktualizację danych w Krajowym Rejestrze Sądowym. Zmian w KRS dokonuje się internetowo:
• przez system S24 – jeśli umowa spółki została zawarta na wzorcu umowy z S24,
• ramach Portalu Rejestrów Sądowych – jeśli umowę spółki lub akt założycielski zawarto u notariusza.

Opłata sądowa wynosi łącznie 350 zł (wniosek 250 + 100 zł za publikację z Monitorze Sądowym i Gospodarczym. Teoretycznie wystarczy zaktualizować dane w KRS, żeby automatycznie pojawiły się w innych instytucjach. Gdyby zmiany długo nie były widoczne w ZUS, można uzupełnić ZUS ZPA w trybie zmiany.

3. Spółka Kapitałowa (Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością, Spółka Akcyjna)

Spółki kapitałowe, takie jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.) i spółka akcyjna (S.A.), mają bardziej skomplikowane procedury zmian.

a. Zgromadzenie Wspólników lub Walne Zgromadzenie

W przypadku spółek kapitałowych, zmiana adresu firmy wymaga podjęcia uchwały przez zgromadzenie wspólników (Sp. z o.o.) lub walne zgromadzenie (S.A.). Jest to zazwyczaj konieczne, nawet jeśli jesteś jedynym wspólnikiem lub akcjonariuszem.

b. Aktualizacja aktu założycielskiego

Po podjęciu uchwały o zmianie adresu, konieczne jest zaktualizowanie aktu założycielskiego spółki i dostarczenie go do Krajowego Rejestru Sądowego:

• przy pomocy formularza KRS-Z3, jeśli jest to sp. z o.o.,
• przy pomocy formularza KRS-Z1, jeśli jest to spółka jawna, partnerska lub komandytowa,
• przy pomocy formularza KRS-Z2, jeśli jest to spółka komandytowo-akcyjna.

Należy pamiętać o opłacie sądowej (zasady identyczne jak w przypadku spółki cywilnej).

c. Informowanie innych instytucji

Do urzędu skarbowego składa się informację aktualizującą za pomocą formularza NIP-8. Inne instytucje o zmianie adresu firmy zostaną automatycznie poinformowane poprzez dzięki wprowadzeniu zmian w KRS.

Zmiana danych – informacje ogólne

Należy mieć świadomość, że czym innym jest zmiana adresu spółki, a czym innym zmiana siedziby spółki (czyli miejscowości, w której obraduje zarząd). Zmiana siedziby wymaga zmiany umowy spółki i udziału notariusza. W przypadku zmiany adresu nie jest to konieczne.

O zmianie adresu należy poinformować wszystkich kontrahentów skorygować także dane firmy na rachunkach i fakturach. W sytuacji gdy prowadzisz sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej, konieczna jest zmiana adresu w kasie i wpis w jej książce serwisowej. Nowy adres powinien być uwzględniony w Google Maps, na stronie www, materiałach reklamowych i informacyjnych i wszelkich kanałach komunikacji.

Przed zmianą adresu/siedziby warto zawsze konsultować się z prawnikiem, doradcą biznesowym lub podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie formalności zostały spełnione zgodnie z przepisami prawa. Dzięki temu unikniesz niepotrzebnych kłopotów i zapewnisz legalność swojej działalności.

Artykuł Zmiana adresu firmy w zależności od formy prawnej: praktyczny przewodnik pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

1.     Nowe przepisy wprowadzają uproszczenia jeśli chodzi o transformacje spółek :

• połączenia transgraniczne – spółki kapitałowe i spółki komandytowo-akcyjne mogą łączyć się ze spółkami zagranicznymi;
• podziały transgraniczne – spółki kapitałowe i spółki komandytowo-akcyjne mogą dzielić się na dwie lub więcej spółek w formie spółki zagranicznej (warunek: minimum dwie ze spółek uczestniczących w podziale podlegają prawu państw UE lub EOG);
• przekształcenia transgraniczne – spółki kapitałowe i spółki komandytowo-akcyjne mogą przekształcać się w spółkę zagraniczną (warunek: przeniesienie co najmniej siedziby statutowej do tego państwa).

2.     Do przeprowadzenia transformacji granicznych potrzebne będzie zaświadczenie Szefa KAS.

Aby je uzyskać, należy złożyć wniosek do sądu rejestrowego oraz właściwego organu podatkowego (Szefa KAS) o wydanie opinii – zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej. Wydanie takiego zaświadczenia podlega opłacie odpowiadającej 50% wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę (w dniu złożenia wniosku). Szef KAS oceni, czy zostały zaspokojone/zabezpieczone zobowiązania spółki oraz czy jej transformacja nie jest:

• unikaniem opodatkowania,
• nadużyciem prawa,
• przedmiotem decyzji wydanej z zastosowaniem środków ograniczających umowne korzyści.

3.     Znowelizowano przepisy CIT dotyczące składników majątku przejętych w wyniku transgranicznego przekształcenia.

Nowe przepisy dotyczą sytuacji, gdy majątek przejmowany w wyniku podziału przez wyodrębnienie nie należy do zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP). Ustalany jest wywczas przychód w wartości rynkowej składników majątkowych, które przeniesiono na spółkę przejmującą lub spółkę nowo zawiązaną. Wartość tę ustala się na dzień poprzedzający dzień wyodrębnienia.

Uregulowano też kwestie odpłatnego zbycia udziałów (akcji) spółki przejmującej. Gdy połączenie nastąpiło bez przyznawania udziałów (akcji) spółki przejmującej, koszty uzyskania przychodów z tytułu nabycia lub objęcia udziałów (akcji) spółki przejmującej powiększa się o koszty nabycia lub objęcia udziałów (akcji) spółki przejmowanej – przypadające na zbywane udziały (akcje).

4.     Przeniesienie siedziby spółki do innego państwa UE lub EOG nie będzie obligowało do przeprowadzania postępowania likwidacyjnego.

Takie przepisy funkcjonowały już wcześniej w odniesieniu do prostych spółek akcyjnych. Teraz – od 15 września br. rozwiązanie spółki z.o.o. i akcyjnej w przypadku przeniesienia siedziby nie jest konieczne. Warunkiem jest tylko to, żeby nowa siedziba znajdowała się na terenie państwa członkowskiego UE lub państwa-należącego do EOG oraz żeby prawo tego państwa zezwalało na przeniesienie bez postępowania likwidacyjnego.

5.     Transformacje krajowe: wprowadzono nową formę podziału spółek– podział przez wyodrębnienie.

Nowa, piąta w polskim prawie forma podziału przez wyodrębnienie umożliwia przenoszenie części majątku spółki dzielonej na istniejącą bądź nowo związaną spółkę. To dość atrakcyjna alternatywa sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) lub aportu.

6.     Wprowadzono nowy, konsolidacyjny sposób połączenia spółek przez przejęcie (dotyczy zarówno transformacji krajowych jak i transgranicznych).

Nie ma już konieczności przyznawania udziałów lub akcji spółek przejmujących. Dotyczy to przypadków, gdy:

• jeden wspólnik jest w posiadaniu (bezpośrednio lub pośrednio) wszystkich udziałów/akcji w łączących się spółkach,
• wspólnicy łączących się spółek są w posiadaniu udziałów/akcji w takich samych proporcjach w każdej z połączonych spółek.

Takie rozwiązanie można wykorzystać w celu koncentracji aktywów i pasywów w spółkach rozdrobionych w obrębie grupy spółek.

O spółkach komandytowo-akcyjnych piszemy TUTAJ.

Artykuł Transformacje spółek – co się zmienia od 15 września 2023? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Ograniczona odpowiedzialność akcjonariuszy spółki

Jedną z głównych korzyści wynikających z prowadzenia działalności w formie spółki komandytowo-akcyjnej jest ograniczona odpowiedzialność akcjonariuszy. W tej strukturze, akcjonariusze odpowiadają tylko do wysokości wniesionego kapitału akcyjnego. Oznacza to, że w przypadku wystąpienia długów lub zobowiązań spółki, akcjonariusze nie ponoszą indywidualnej odpowiedzialności. Odpowiedzialność ta ograniczona jest jedynie do wartości posiadanych akcji. Natomiast komplementariusze, którzy uczestniczą w prowadzeniu spółki, są odpowiedzialni za zobowiązania spółki bez ograniczeń.

Elastyczność w zarządzaniu spółką komandytowo-akcyjną

Spółka komandytowo-akcyjna oferuje elastyczność w zarządzaniu. Może być zarządzana przez radę nadzorczą, zarząd. Może to być zarząd powołany przez komplementariusza – osobę fizyczną lub prawną, która ponosi nieograniczoną odpowiedzialność za zobowiązania spółki. Komplementariusze odpowiadają za zarządzanie codziennymi operacjami spółki, podczas gdy akcjonariusze mają ograniczone zaangażowanie w zarządzanie. To daje większą elastyczność w organizacji struktury zarządzania i pozwala na skoncentrowanie się na konkretnej roli i odpowiedzialności każdej grupy wspólników. Dzięki różnorodnym opcjom zarządzania przedsiębiorcy mają możliwość dostosowania struktury organizacyjnej do ich indywidualnych potrzeb i preferencji.

Łatwiejsze pozyskiwanie kapitału

Spółka komandytowo-akcyjna ma większe możliwości pozyskiwania kapitału w porównaniu do innych form działalności gospodarczej. Dzięki wyemitowanym akcjom, przedsiębiorcy mogą przyciągnąć inwestorów i akcjonariuszy, którzy wniosą swoje środki finansowe do spółki w zamian za udziały w zyskach. To pozwala na zwiększenie kapitału, który może zostać wykorzystany do rozwijania i rozbudowy przedsiębiorstwa.

Kontynuacja działalności spółki komandytowo-akcyjnej po zmianach udziałowców

Spółka komandytowo-akcyjna posiada odrębną osobowość prawną, co oznacza, że ​​działalność spółki nie jest zależna od uczestników. Nawet w przypadku zmiany właścicieli, spółka może kontynuować działalność, a jej zobowiązania i prawa są trwałe.

Atrakcyjny model biznesowy w spółce komandytowo-akcyjnej

Elastyczność w zarządzaniu sprawia, że łatwo jest pozyskiwać cennych dla organizacji wspólników – zarówno komplementariuszy jak i akcjonariuszy. Wykorzystując ich wiedzę, talent i doświadczenie, można rozwijać spółkę bez tworzenia zobowiązujących obie strony relacji biznesowych.

Jeśli zastanawiasz się nad tą formą prowadzenia działalności, jesteśmy do Twojej dyspozycji. Podpowiemy, które z rozwiązań będzie dla Ciebie najkorzystniejsze i przeprowadzimy Cię przez procedurę rejestracji spółki.

O zakładaniu spółek piszemy tutaj. Zachęcamy do lektury!

Artykuł Spółka komandytowo-akcyjna – jakie korzyści oferuje działalność w tej formie? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Ochrona majątku rodzinnego

Fundacja rodzinna umożliwia skonsolidowanie i ochronę majątku rodzinnego. To atrakcyjne rozwiązanie dla przedsiębiorstw rodzinnych, które chcą zachować kontrolę nad swoją firmą i zapewnić długoterminowe bezpieczeństwo finansowe dla rodziny.

Sukcesja i przekazanie majątku za pomocą fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna może ułatwić proces sukcesji i przekazania majątku z pokolenia na pokolenie. Może to pomóc w uniknięciu konfliktów rodzinnych związanych z dziedziczeniem oraz zapewnić kontrolę nad majątkiem i jego odpowiednie zarządzanie. Co ciekawe, może też zabezpieczać majątek przed rozdysponowywaniem go przez prawowitych spadkobierców.

Uczestnictwo w obrocie gospodarczym

Przy stosunkowo niskim funduszu założycielskim (100 000 zł), fundacja rodzinna może uczestniczyć w obrocie gospodarczym poprzez:

• prowadzenie działalności gospodarczej
• bycie wspólnikiem w innych spółkach
• wynajmowanie i dzierżawienie nieruchomości i majątku nieruchomego
• inwestowanie w papiery wartościowe
• udzielanie pożyczek spółkom (w których jest wspólnikiem) i beneficjentom.

Ulgi podatkowe w fundacji rodzinnej

Do założenia fundacji rodzinnej zachęca korzystne opodatkowanie, podobne do estońskiego CIT. W wielkim skrócie, obowiązek zapłaty podatku CIT powstaje dopiero gdy beneficjentom są wypłacane środki. Stawka podatku CIT wynosi 15% i zależy od wysokości środków wypłaconych. Beneficjenci mogą skorzystać z pełnego zwolnienia w PIT bądź zapłacą PIT według stawki 15%.

Ponadto fundacja rodzinna zwolniona jest z podatku od:

• przychodów z zysków kapitałowych
• spadków i darowizn

Działalność charytatywna i odpowiedzialność społeczna

Fundacja rodzinna stanowi doskonałe narzędzie do realizacji celów charytatywnych zgodnie z przyjętymi wartościami. Można ją wykorzystać do wspierania organizacji non-profit, projektów społecznych czy inicjatyw mających na celu poprawę warunków życia lokalnej społeczności. Jest to również sposób na budowanie pozytywnego dziedzictwa rodzinnego.

Prywatność i dyskrecja

Fundacja rodzinna może zapewnić większą prywatność i dyskrecję w zarządzaniu majątkiem. W przeciwieństwie do innych struktur prawnych, fundacje rodzinne często umożliwiają zachowanie anonimowości w kontekście posiadania i zarządzania majątkiem, co może być ważne dla niektórych rodzin.

Ochrona przed wierzycielami

Taka forma działalności pozwoli uchronić majątek przed wierzycielami. Kapitał, który fundator wniósł do fundacji rodzinnej nie podlega windykacji. Dłużnik może więc zabezpieczyć w fundacji swoje dobra, bo nie wejdą one w skład masy upadłościowej.

Warto jednak pamiętać, że zakładanie fundacji rodzinnej wymaga starannego planowania i profesjonalnego doradztwa prawno-podatkowego, aby zapewnić zgodność z przepisami prawnymi oraz dostosowanie struktury fundacji do konkretnych potrzeb i celów rodziny. W Chandon Waller & Partners przeprowadzimy osoby zainteresowane przez cały proces zakładania fundacji rodzinnej.

Zachęcamy do lektury innych artykułów na naszym BLOGU oraz obserwowania mediów społecznych Chandon Waller:

Facebook

Instagram

LinkedIn

Youtube

Artykuł Fundacja rodzinna – 7 korzyści pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Gdy Twoja firma traci płynność finansową, ten artykuł jest właśnie dla Ciebie. Zamknięcie działalności gospodarczej i rozpoczęcie postępowania upadłościowego to krok ostateczny. Tymczasem w przypadku Twojego biznesu być może wystarczy restrukturyzacja. Jakie są z niej korzyści i jaką daje gwarancję skuteczności?

Co to jest restrukturyzacja firmy?

Restrukturyzacja to szereg takich działań – prawnych, organizacyjnych, zarządczych, kapitałowych – których celem jest zoptymalizowanie firmy pod każdym kątem, a w efekcie – uniknięcie kryzysu finansowego i podniesienie jej wartości. Często jest jedynym sposobem, aby uniknąć ogłoszenia upadłości. Po zakończeniu procedury restrukturyzacji biznes ma stać się bardziej rentowny, a firma powinna odzyskać finansową płynność.

Na czym polega postępowanie restrukturyzacyjne?

W ogromnym uproszczeniu, postępowanie restrukturyzacyjne przekształca struktury firmy w zakresie organizacji i/lub aktywów i pasywów. W teorii istnieją 4 rodzaje postępowania restrukturyzacyjnego – jeden bazuje na zmianach wewnątrz firmy, pozostałe zaś na jej oddłużaniu. W praktyce podejmujesz kilka (lub wszystkie) z poniższych działań:

• analizujesz sytuację, ustalasz priorytety,
• zmieniasz sposób funkcjonowania biznesu lub jego skalę w zależności od koniunktury rynku,
• modyfikujesz strukturę firmy by poprawić jej efektywność,
• redukujesz bieżące koszty, poprawiasz relacje z wierzycielami, renegocjujesz warunki umów, ustalasz nowy, korzystny harmonogram spłat należności, szukasz inwestora i innych dodatkowych źródeł finansowania,
• sprzedajesz aktywa i pasywa na rzecz priorytetowych podmiotów,
• wdrażasz stosowne działania marketingowe i zarządcze,
• wprowadzasz zmiany w kwestiach własnościowych (zmiany personalne, podział, fuzja),
• zawieszasz możliwość awansu, redukujesz wynagrodzenia, ograniczasz ilość miejsc pracy,
• modernizujesz procesy produkcji.

Na restrukturyzację decydują się przedsiębiorstwa niewypłacalne lub zagrożone utratą wypłacalności, które jednocześnie mają na tyle duży potencjał rozwojowy, by po podjęciu środków naprawczych odzyskać stabilność.

Korzyści z postępowania restrukturyzacyjnego

Poddając firmę restrukturyzacji, musisz się przygotować na radykalne środki. Zyski jednak powinny przewyższyć straty. Najważniejsze z korzyści skutecznego postępowania restrukturyzacyjnego to:

• uniknięcie postępowania upadłościowego,
• zaspokojenie wierzycieli, oddłużenie firmy,
• korzystniejsze rozwiązania dla wierzycieli niż w przypadku postępowania upadłościowego,
• przywrócenie płynności finansowej,
• uniknięcie odpowiedzialności członków zarządu za zobowiązania firmy.

Oczywiście przez postępowanie restrukturyzacyjne Ty i Twoja firma nie musicie przechodzić sami. Zapewniamy doradztwo i pełne wsparcie na każdym z jego etapów.

Artykuł Restrukturyzacja firmy – czym jest i jakie są z niej korzyści pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.