Pierwsze zmiany – składka zdrowotna w 2025 roku

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej (stawki 12 i 32 proc.) oraz podatku liniowego (19 proc.) skorzystają na obniżeniu podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Aktualnie składka wynosi 9 proc. od 100 proc. minimalnego wynagrodzenia, czyli 419,94 zł miesięcznie. Po zmianach podstawa spadnie do 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, co obniży składkę do 314,96 zł miesięcznie. To oznacza oszczędność 105 zł każdego miesiąca.

Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem w 2025 roku nie odczują zmian. Ich składka zdrowotna wciąż będzie uzależniona od wysokości przychodów i wyniesie od 419,46 zł do 1258,39 zł miesięcznie.

2026: Przełomowe zmiany w składce zdrowotnej

Od 2026 roku system naliczania składki zdrowotnej zmieni się bardziej radykalnie. Reforma ma na celu uczynienie składki progresywną, jednocześnie obniżając obciążenia dla większości przedsiębiorców.

Dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym:

• Do 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka zdrowotna wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
• Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 4,9 proc. od dochodów.

Przykład: przedsiębiorca zarabiający 20 tys. zł miesięcznie zapłaci 678 zł zamiast obecnych 1799,94 zł. To aż 1121 zł oszczędności. Dla osób z wyższymi dochodami zmiany te będą szczególnie korzystne w porównaniu z kosztami ponoszonymi przez pracowników etatowych, których składki nie ulegną zmianie.

Dla przedsiębiorców na ryczałcie:

• Do 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
• Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 3,5 proc. od nadwyżki przychodów.

Ryczałtowcy o przychodach przekraczających 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia (ok. 24 485 zł miesięcznie według obecnych danych) będą musieli płacić wyższą składkę. To może zniechęcić do wyboru ryczałtu osoby z wysokimi przychodami.

Składka zdrowotna a wybór formy opodatkowania

Eksperci wskazują, że zmiany mogą skłonić wielu przedsiębiorców do rezygnacji z ryczałtu na rzecz skali podatkowej lub podatku liniowego. Obniżenie składki zdrowotnej dla tych form rozliczenia zwiększa ich atrakcyjność:

• Dla osób z niższymi dochodami (poniżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia) skala podatkowa może być korzystniejsza dzięki dodatkowym ulgom, takim jak wspólne rozliczenie z małżonkiem.
• Z kolei przedsiębiorcy z wysokimi przychodami na ryczałcie stracą na nowych zasadach, płacąc znacznie więcej niż dotychczas.

Kto zyska, a kto straci na zmianach?

Według Ministerstwa Finansów na zmianach w składce zdrowotnej skorzysta około 2,4 mln przedsiębiorców, podczas gdy około 130,5 tys. poniesie wyższe koszty. Najwięcej zyskają osoby o niskich i średnich dochodach, które zapłacą składkę na preferencyjnych zasadach.

Przykładowo przedsiębiorca zarabiający 50 tys. zł miesięcznie na skali podatkowej zaoszczędzi około 2352 zł miesięcznie w porównaniu do obecnych zasad. Natomiast osoby na ryczałcie z wysokimi przychodami odczują znaczący wzrost kosztów.

Podsumowanie: Składka zdrowotna w centrum uwagi

Zmiany w składce zdrowotnej na 2025 i 2026 rok wymagają od przedsiębiorców dokładnego przeanalizowania swoich dochodów i wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania. Dla osób o niskich dochodach korzystne mogą być skala podatkowa lub podatek liniowy, natomiast ryczałt traci swoją dotychczasową atrakcyjność dla przedsiębiorców o wysokich przychodach

Pełne informacje o zmianach w składce zdrowotnej można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów.

Składka zdrowotna stanie się jednym z najważniejszych kryteriów przy wyborze strategii podatkowej na najbliższe lata.

Skontaktuj się z nami i upewnij się, że Twoja księgowość oraz rozliczenia podatkowe są prowadzone zgodnie z obowiązującymi przepisami i w sposób optymalny dla Twojego biznesu. Jesteśmy tutaj, aby rozwiać Twoje wątpliwości i zaproponować najlepsze rozwiązania.

Artykuł Składka zdrowotna: Co zmiany w 2025 roku oznaczają dla przedsiębiorców? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Kwota wolna od podatku – dla kogo

Podstawą do wyliczania kwoty wolnej od podatku jest dochód podatnika (czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania). Przekraczając kwotę wolną od podatku należy zapłacić podatek dochodowy od kwoty powyżej limitu.

Dla kogo przewidziana jest kwota wolna od podatku?

• Pracowników – na umowie o pracę, umowie o dzieło, umowie zlecenie (rozliczający się poprzez PIT-37),
• Emerytów i rencistów,
• Przedsiębiorców – rozliczających się na skali podatkowej, czyli zasadach ogólnych.

Podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym łącznie uzyskali dochody równe lub niższe niż wartość 30 000 zł, nie muszą odprowadzać od nich podatku. Wciąż jednak ciąży na nich obowiązek złożenia deklaracji PIT (do 2 maja 2023).

Kwota wolna od podatku – zmiany

W 2023 podatnicy mają więcej możliwości dysponowania kwotą wolną od podatku w trakcie roku:

• choć kwota zmniejszająca podatek pozostaje taka sama (3600 zł w skali roku) – zmienia się sposób pomniejszania zaliczki na podatek dochodowy. Płatnik ją odprowadza, uwzględniając 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, czyli 300 zł na miesiąc;
• podatnik z kolei ma przy tym możliwość składania deklaracji trzem płatnikom – ale wówczas płatnicy w inny sposób odprowadzają kwotę zmniejszającą podatek (w przypadku dwóch płatników – jest to 1/24, a w przypadku trzech płatników  – 1/36 kwoty zmniejszającej podatek).
• możliwość comiesięcznego odliczenia zaliczek zyskują też zleceniobiorcy. Mogą też złożyć oświadczenie o niepobieraniu zaliczek w danym roku podatkowym, jeśli są przekonani że nie przekroczą 30 000 zł.

Kwota wolna od podatku dla przedsiębiorców

Przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych obowiązują dwie stawki podatku:12% i 32% oraz próg podatkowy o wysokości 120 000 zł. Czy taki sposób rozliczania się jest dla nich opłacalny, zależy od indywidualnego przypadku. Korzystny jest np. wtedy, gdy przedsiębiorca uzyskuje dochód do 120 000 zł – wtedy będzie mógł skorzystać z pierwszego progu podatkowego (12%). Warto dodać, że skala podatkowa umożliwia także rozliczanie się ze współmałżonkiem.

Z kolei gdy przedsiębiorca osiągnie dochód powyżej 1 000 000 zł, nadwyżka ponad ten limit jest dodatkowo opodatkowana – w ramach tzw. daniny solidarnościowej stawką 4%.

Artykuł Kwota wolna od podatku – zmiany w 2023 pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.