Kasowy PIT cz. 2 – Przychody i koszty, czyli zasady ewidencjonowania

Kasowy PIT cz. 2 – Przychody i koszty, czyli zasady ewidencjonowania

Wprowadzenie metody kasowej zmienia podejście do momentu rozpoznania przychodów i kosztów. W przeciwieństwie do zasad memoriałowych, w metodzie kasowej przychód powstaje w momencie faktycznego otrzymania płatności, a koszty uzyskania przychodów – w momencie zapłaty zobowiązań. Taka zmiana pozwala przedsiębiorcom uniknąć problemów związanych z opodatkowaniem przychodów, które jeszcze nie zostały otrzymane, czy ujmowaniem w kosztach faktur, które nie zostały uregulowane.

Przychód w metodzie kasowej:

Zgodnie z art. 14c ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.), przychód powstaje:

• W dniu uregulowania należności w całości lub części.
• Nie później niż dwa lata od daty wystawienia faktury.

W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca będzie miał obowiązek wykazać przychód podatkowy dopiero w momencie, gdy faktyczna płatność zostanie zaksięgowana na jego koncie bankowym lub przekazana w gotówce. Jeśli jednak należność nie zostanie uregulowana w ciągu dwóch lat od daty wystawienia faktury, przychód zostanie rozpoznany automatycznie w ostatnim możliwym terminie.

Koszty uzyskania przychodów:

Koszty w metodzie kasowej są ujmowane w momencie ich faktycznego poniesienia, czyli wtedy, gdy przedsiębiorca dokona zapłaty. Obejmuje to:

• Raty,
• Zaliczki,
• Całościowe płatności za towary lub usługi.

Wyjątkiem od tej reguły są odpisy amortyzacyjne, które nadal będą rozliczane zgodnie z dotychczasowymi zasadami. Oznacza to, że przedsiębiorca może uwzględnić w kosztach amortyzację środków trwałych, nawet jeśli nie dokonał pełnej zapłaty za te środki.

Przykład zastosowania:

• Przychód: Pan Jakub wystawił fakturę na 10 000 zł z terminem płatności 15.02.2025 r. Zapłata wpłynęła 20.02.2025 r. Przychód zostanie rozpoznany w lutym 2025 roku.
• Koszt: Pani Magda otrzymała fakturę kosztową na 5 000 zł. W styczniu 2025 r. zapłaciła pierwszą ratę w wysokości 2 000 zł, a resztę w lutym. Koszty zostaną rozliczone proporcjonalnie: 2 000 zł w styczniu i 3 000 zł w lutym.

Obowiązek ewidencjonowania:

Przedsiębiorcy stosujący metodę kasową muszą prowadzić dokładną ewidencję, która będzie zawierała:

• Datę wystawienia faktury,
• Numer faktury,
• Kwotę należności wynikającą z faktury,
• Datę faktycznego uregulowania płatności

Taka dokumentacja umożliwia prawidłowe rozliczanie zarówno przychodów, jak i kosztów, a także pozwala na uniknięcie nieścisłości podczas kontroli podatkowych.

Kasowy PIT –  zalety i wyzwania w praktyce:

Metoda kasowa pozwala na lepsze zarządzanie płynnością finansową, ale wymaga skrupulatności w prowadzeniu ewidencji. Przedsiębiorcy muszą dokładnie monitorować każdą płatność, co może zwiększyć nakład pracy związany z księgowością. Niemniej jednak dla wielu firm, zwłaszcza tych, które mają problemy z nieterminowymi płatnościami od kontrahentów, korzyści z kasowego PIT mogą przewyższać trudności administracyjne.

 

Metoda kasowa w PIT jest istotnym krokiem w stronę uproszczenia rozliczeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl. i może być skutecznym narzędziem w zarządzaniu finansami firmy. W kolejnym artykule omówimy szczegółowe przykłady zastosowania metody kasowej w różnych branżach i sytuacjach biznesowych.

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Kasowy PIT cz. 1 – Co to jest i dlaczego warto go rozważyć?

Od 1 stycznia 2025 roku polscy przedsiębiorcy zyskają możliwość rozliczania podatku dochodowego według metody kasowej. Jest to przełomowa zmiana w przepisach, która pozwoli na opodatkowanie przychodów w momencie ich faktycznego otrzymania, zamiast rozpoznawania ich na zasadzie memoriałowej. Oznacza to, że przedsiębiorcy będą mogli lepiej zarządzać swoją płynnością finansową i unikać problemów wynikających z zatorów płatniczych.

Nowa metoda jest szczególnie atrakcyjna dla małych i średnich firm, które najczęściej dotyka problem nieterminowych płatności. Dzięki kasowemu PIT przychody zostaną wykazane dopiero w momencie wpływu środków na konto, co daje większą elastyczność w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi.

Główne zmiany od 2025 roku:

1. Rozliczanie przychodów i kosztów: Przy rozliczeniu podatku dochodowego przychody i koszty będą uznawane dopiero po faktycznym uregulowaniu należności.
2. Transakcje B2B: Zmiana dotyczy wyłącznie transakcji pomiędzy przedsiębiorcami. Przychody z transakcji z konsumentami (B2C) wciąż będą rozliczane memoriałowo.
3. Dwuroczne ograniczenie czasowe: Przychody nierozliczone w ciągu 2 lat od daty wystawienia faktury muszą być opodatkowane, nawet jeśli nie zostały zapłacone.
4. Zasada fakultatywności: Przedsiębiorcy mogą, ale nie muszą korzystać z kasowego PIT

Dlaczego warto rozważyć Kasowy PIT?

1. Lepsza kontrola nad płynnością finansową:
   • Metoda kasowa pozwala uniknąć opodatkowania przychodów, których jeszcze nie otrzymano, co szczególnie w czasach zatorów płatniczych może znacząco poprawić sytuację finansową firmy.
   • W praktyce oznacza to, że podatnik będzie musiał zapłacić podatek dochodowy dopiero wtedy, gdy faktycznie otrzyma płatność od kontrahenta.
2. Wsparcie dla małych przedsiębiorstw:
   • Ustawodawca wskazuje, że zmiana skierowana jest do firm o niewielkich rozmiarach, dla których nieterminowe zapłaty mogą być poważnym zagrożeniem.
   • Limit przychodów na poziomie 1 miliona zł rocznie eliminuje duże firmy, co pozwala skupić się na wsparciu małych podmiotów gospodarczych.
3. Prostsze rozliczenia w sytuacji problemów finansowych:
   • Kasowy PIT może zmniejszyć ryzyko zadłużenia wynikającego z konieczności zapłaty podatku od przychodów, które nie zostały jeszcze uregulowane.
4. Zastosowanie w wielu branżach:
   • Nowe przepisy mogą być szczególnie korzystne dla przedsiębiorców działających w sektorach, gdzie terminy płatności są długie, np. w budownictwie, reklamie czy usługach profesjonalnych.

Kasowy PIT – ważne ograniczenia

Choć metoda kasowa niesie wiele korzyści, jej stosowanie ma pewne ograniczenia:

1. Dotyczy wyłącznie transakcji B2B.
2. Nie obejmuje przychodów z odpłatnego zbycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
3. Przedsiębiorcy, którzy prowadzą księgi rachunkowe, nie mogą z niej korzystać. Zmiana dotyczy wyłącznie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR) oraz ewidencji przychodów

 

Metoda kasowa w PIT jest istotnym krokiem w stronę uproszczenia rozliczeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl. i może być skutecznym narzędziem w zarządzaniu finansami firmy. W kolejnych artykułach przybliżymy szczegółowe zasady jej stosowania, w tym moment powstania przychodu i kosztów oraz ewidencjonowanie faktur.

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Metoda kasowa – czyli jak opóźnić płatność podatku VAT?

Wielu przedsiębiorców boryka się z problemem opłacenia podatków, a w szczególności VATu w momencie gdy nie otrzymali jeszcze należności z tytułu wystawionych w danym okresie faktur sprzedaży swoich usług czy towarów. Próba stworzenia konkurencyjnej oferty, często wiąże się z odroczonym terminem płatności, często wydłużonym nawet do 60 dni.

Jak więc można poradzić sobie z tym problemem?

W takich sytuacjach można rozliczać VAT metodą kasową – istotą tego sposobu rozliczenia jest fakt, że VAT należny wynikający z faktur sprzedaży, staje się wymagalny dopiero po uzyskaniu zapłaty od kontrahenta. Pozwala to uniknąć sytuacji, gdy stajemy przed koniecznością zapłacenia sporej kwoty VATu, a nie mamy na to środków, ponieważ oferujemy swoim kontrahentom wydłużone terminy płatności, bądź też z innych powodów kontrahenci zalegają z płatnościami.

Rozliczanie VAT metodą kasową ma jednak kilka ograniczeń i zasad, które przedsiębiorca wybierający taką opcję musi stosować.

Przede wszystkim musi spełnić jeden warunek:

Wartość sprzedaż w poprzednim roku podatkowym, nie przekroczyła kwoty 1 200 000,00 Euro w przeliczeniu na PLN wg. kursu z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku obrotowego.

Gdy powyższy warunek jest spełniony przedsiębiorca musi stosować poniższe zasady:

1. VAT rozlicza się kwartalnie- nie ma możliwości korzystania z metody kasowej przy miesięcznym rozliczeniu VAT. Podatnik rozlicza wtedy VAT na deklaracji VAT-7K.
2. Na fakturach sprzedażowych przedsiębiorca musi zamieścić informację o sposobie rozliczenia VAT tj. stosować dopisek „metoda kasowa”
3. VAT naliczony ze swoich faktur kosztowych może odliczyć dopiero w momencie uregulowania płatności
4. Jeśli sprzedaży dokonano na rzecz osoby fizycznej ,która nie jest podatnikiem VAT czynnym, Przedsiębiorca musi rozliczyć VAT należny nie pożniej niż po 180 dniach od momentu wykonania usługi bądź dostawy towarów, nawet jeśli do tego momentu płatność nie nastąpiła

Stosowanie metody kasowej nie ma natomiast ograniczeń, jeśli do sprzedaży dochodzi pomiędzy dwoma podmiotami, które są czynnymi podatnikami VAT.

Ograniczenie jednak jest stosowane jeśli chodzi o rodzaj sprzedaży.

Metoda kasowa nie dotyczy:

1. sprzedaży za pomocą automatów,
2. otrzymania dotacji, subwencji lub podobnych opłat,
3. świadczenia usług telekomunikacyjnych za pomocą żetonów i kart,
4. wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
5. importu usług.

W jaki sposób zadeklarować metody kasowej

Sposób rozliczenia VAT metodą kasową należy zgłosić w urzędzie skarbowym na formularzu VAT-R. Metodą kasową możemy rozliczać się od początku rozpoczęcią działalności, ale też można przejść na metodą kasową w trakcie prowadzonej juz działalności. Należy wtedy wyżej wspomniany druk złożyć do końca miesiąca poprzedzającego okres, od którego chcemy korzystać z metody kasowej. Należy tutaj pamiętać, że metodą kasową można rozliczać się tylko kwartalnie, dlatego jeśli obecnie rozliczenia dokonywane są co miesiąc, należy dostosować termin przejścia na metodę kasową do bieżącej sytuacji przedsiębiorcy.

Z metody kasowej można zrezygnować, jednak nie wcześniej niż po upływie 12 miesięcy w ciągu których przedsiębiorca stosował taki sposób rozliczenia VAT. Rezygnację z metody kasowej również należy zgłosić w Urzędzie Skarbowym, najpóźniej w ostatnim dniu kwartału, w którym metoda była stosowana.

Metoda kasowa pozwala na terminowe regulowanie podatków, zachowanie płynności finansowej, a także możliwości oferowania swoim klientom preferencyjnych warunków dotyczących płatności.