Czy to przełom w podejściu fiskusa do kosztów? Nie do końca. Ale to wyraźna ewolucja, która może otwierać nowe możliwości, także dla średnich i dużych firm.

Tutaj możesz sprawdzić rejestr interpretacji.

Rejs jako koszt? Tak, jeśli masz plan i właściwe PKD

Interpretacja z 10 lipca 2025 roku dotyczyła przedsiębiorcy, który na co dzień tworzy oprogramowanie, ale planuje rozszerzyć działalność o komercyjne rejsy morskie. W kosztach chciał rozliczyć szkolenia żeglarskie, bilety lotnicze, noclegi i specjalistyczną odzież. Fiskus przyznał mu rację, ponieważ ma odpowiedni kod PKD, a wydatki są bezpośrednio związane z planowanym źródłem przychodu.

To nie jest przypadek jednostkowy. Skarbówka coraz częściej uznaje wydatki inwestycyjne i przygotowawcze za koszty uzyskania przychodu, o ile podatnik potrafi wykazać ich związek z prowadzoną działalnością.

Pies jako koszt? Tak, jeśli pilnuje biura. Nie, jeśli tylko pozuje

W innym przypadku urząd zaakceptował rozliczenie kosztów utrzymania psa, który pełnił rolę stróża w części domu wykorzystywanej jako biuro i archiwum dokumentów. Skarbówka uznała, że ma to racjonalne uzasadnienie, pod warunkiem że rola psa jest realna.

Odmówiono natomiast prawa do kosztów w sytuacji, gdy pies pojawiał się jedynie w materiałach marketingowych, na przykład w postach w mediach społecznościowych. Brak jednoznacznego przełożenia na przychód okazał się kluczowy.

Benefity B2B jako koszt? Tak, ale z umową i uzasadnieniem

Rosnące trudności w pozyskiwaniu specjalistów sprawiają, że firmy coraz częściej oferują współpracownikom na B2B pakiety medyczne, ubezpieczenia czy karnety sportowe. Fiskus potwierdził, że benefity mogą być uznane za koszty, jeśli wynikają z zawartych umów i mają uzasadnienie gospodarcze. W branżach takich jak IT, gdzie konkurencja o talenty jest szczególnie silna, to argument zyskuje na znaczeniu.

Co to oznacza w praktyce?

Zmienia się nie tyle prawo, co jego interpretacja. Widać coraz więcej podejścia funkcjonalnego, które pozwala ocenić, czy dany wydatek służy osiągnięciu, zabezpieczeniu lub zachowaniu przychodu. To szansa dla tych, którzy potrafią odpowiednio uargumentować swoje decyzje.

Wydatki przygotowawcze mogą być kosztem, jeśli są realne, spójne z kierunkiem działalności i dobrze udokumentowane. Benefity dla samozatrudnionych mogą być rozliczane, jeśli są elementem oferty, a nie wyłącznie dobrowolnym dodatkiem. Pies może stać się kosztem, jeśli rzeczywiście pełni funkcję ochronną, a nie wyłącznie wizerunkową.

Wnioski?

Zmienia się język fiskusa. Nie chodzi o kreatywność w księgowości, tylko o świadomość biznesową, dobrą dokumentację i spójność działań z profilem działalności. Kto potrafi to połączyć, ten zyska realne narzędzie do legalnej optymalizacji.

Warto jednak pamiętać, że każda sytuacja jest inna. Jeśli planujesz niestandardowe koszty, dobrze jest zawczasu uzyskać interpretację indywidualną, która zabezpieczy Twoje stanowisko na przyszłość. Jeszcze ważniejsze jest to, aby mieć dobre biuro rachunkowe, które nie tylko rozumie Twoją branżę, ale potrafi myśleć analitycznie i pomóc w przygotowaniu rzetelnej argumentacji podatkowej.

Jeśli Twój pies faktycznie pilnuje biura, a Twoje szkolenie to nie hobby, tylko inwestycja w rozwój działalności, może warto to udokumentować. I może warto z kimś doświadczonym to wcześniej skonsultować.

Zapraszamy do współpracy. Skontaktuj się nami.

Artykuł Fiskus zmienia podejście. Co dziś da się rozliczyć jako koszt? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Dlaczego dobrze prowadzona księgowość jest koniecznością?

Zdarza się, że błędnie poprowadzona księgowość nie jest wynikiem złej woli, a braku wiedzy i nieznajomości ciągle zmieniających się przepisów. To z kolei może skutkować wieloma konsekwencjami, w tym naliczeniem przez organy podatkowe kary finansowej, która będzie musiała być zapłacona przez firmę. W przypadku poważnych naruszeń, kary te mogą sięgać nawet kilku czy kilkunastu tysięcy złotych. Nieprawidłowa dokumentacja i rozliczenia mogą prowadzić także do problemów z prawem, włącznie z pozwami i innymi procedurami sądowymi.

A problemy wcale kończą się na zewnętrznych karach i sankcjach. Niepoprawne rejestrowanie wpływów i wydatków tworzy fałszywy obraz sytuacji finansowej firmy. Tym samym może wprowadzić w błąd zarząd w procesie decyzyjnym, takim jak podejmowanie nowych zobowiązań lub inwestycji. Nie bez powodu uważa się, że rachunkowość jest integralną częścią firmy.

Dlaczego warto wybrać profesjonalną obsługę księgowości?

Pod hasłem „profesjonalna obsługa księgowości” kryje się nie tyle odpowiednie klasyfikowanie poszczególnych pozycji i terminowe rozliczenia (oczywiście zawsze zgodnie z obowiązującą literą prawa podatkowego). To także znajomość specyfiki konkretnej branży. Zwłaszcza wtedy, gdy firma ma skomplikowaną strukturę organizacyjną lub prowadzi międzynarodową działalność. Inną specyfikę prowadzenia księgowości ma przedsiębiorstwo produkcyjne, inną firma działająca w obszarze e-commerce. Wszystko to wymaga odpowiedniej wiedzy, umiejętności i przede wszystkim czasu – aby zapoznawać się z odpowiednimi regulacjami. W efekcie jednak firma zyskuje spokój i bezpieczeństwo oraz przejrzystość finansową i jasny obraz sytuacji.

Ile kosztuje wysokiej jakości obsługa księgowa i dlaczego tak drogo?

Koszt obsługi księgowej jest uzależniony od kilku czynników, m.in. formy prawnej firmy, obrotów rocznych i ilości dokumentów księgowych miesięcznie. W Chandon Waller dla każdego Klienta przygotowujemy spersonalizowaną ofertę, by móc zapewnić mu takie wsparcie, jakiego potrzebuje. Wychodzimy z założenia, że uzgodnione opłaty powinny być rozsądne i warte każdego grosza.

Cena uwzględnia odpowiedzialność naszych ekspertów za prowadzoną księgowość, ich wiedzę, doświadczenie, czas, szkolenia, a także całą infrastrukturę – zaawansowane systemy księgowe, wyposażenie biura i koszty związane z jego prowadzeniem. Warto dodać, że prowadzimy biuro otwarte – jesteśmy do dyspozycji naszych Klientów każdego dnia. Rozmawiamy, objaśniamy, podpowiadamy, znajdujemy optymalne rozwiązania. To Klient wybiera odpowiadającą mu formę kontaktu – my wychodzimy naprzeciw: mailowo, telefonicznie lub osobiście.

A opinie o naszej firmie można poczytać tu: https://tiny.pl/w8vw5

Artykuł Ile kosztuje obsługa księgowości i dlaczego tak dużo? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Zatrudnienie studenta – umowa zlecenie

Jeśli zatrudniasz studenta, który nie ukończył 26 roku życia, nie masz obowiązku zgłaszania go do ubezpieczeń ZUS. Studenta nie obejmuje też obowiązek podatkowy. Jakie są więc minimalne koszty, które ponosisz jako pracodawca?

MINIMALNE WYNAGRODZENIE BRUTTO

Do 30 czerwca płacisz za godzinę minimum 22,80 zł, a od 1 lipca już 23,50 zł. To jeden z niewielu przypadków, gdy kwota wynagrodzenia brutto jest jednocześnie kosztem całkowitym pracodawcy. Co więcej, również dla studentów kwota brutto jest kwotą do wypłaty.

Kto nie kwalifikuje się do powyższych wyliczeń?

Według ZUS, powyższe wyliczenia nie obowiązują studentów:

• którzy ukończyli 26 rok życia,
• w przerwie między studiami I a II stopnia (pomimo ważnej do 31 października legitymacji),
• studiów podyplomowych i doktoranckich.
• wykreślonych z listy studentów;
• którzy zdali egzamin dyplomowy.

Twoim obowiązkiem jest więc zgłosić zleceniobiorcę do ubezpieczenia zdrowotnego i ubezpieczeń społecznych dzień po:

• ukończeniu 26 roku życia,
• obronie pracy dyplomowej,
• po wykreśleniu z listy studentów.

Zatrudnienie studenta – umowa o pracę

Inaczej w świetle ubezpieczeń jest traktowany student do 26 r.ż. zatrudniony na umowie o pracę. W tym przypadku jego wyliczenia nie różnią się od wyliczeń dla innych pracowników. Jesteś wiec zobowiązany do uiszczania składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe, Fundusz Pracy i Fundusz Świadczeń Pracowniczych.

UMOWA O PRACĘ

Umowa o pracę + umowa zlecenie

Tutaj kwestia oskładkowania studenta jest bardziej złożona.

1). Jeśli zawierasz umowę zlecenie ze studentem, który jest już u Ciebie zatrudniony na umowie o pracę – podstawę oskładkowania stanowi SUMA wynagrodzeń z tytułu UoP i UZ.

2). Jeśli zawierasz umowę zlecenie ze studentem, który jest zatrudniony na umowie o pracę gdzieś indziej, jesteś zwolniony z opłacania składek ZUS.

Artykuł Ile kosztuje zatrudnienie studenta? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.