Takie właśnie wnioski płyną z interpretacji indywidualnej z 26 lipca 2024 r. (nr 0113-KDIPT1-3.4012.396.2024.2.OS), w której odmówiono informatykowi prawa do pełnego odliczenia VAT od auta, mimo że:

• auto miało służyć wyłącznie działalności gospodarczej (również nowej – ślubnej),

• przedsiębiorca prowadził firmę z wydzielonej części mieszkania,

• miał osobne miejsce parkingowe przypisane do firmy,

• posiadał drugi samochód do użytku prywatnego,

• planował prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu i regulamin wykluczający użytek prywatny.

Urzędnik wie lepiej – auto można użyć prywatnie, więc się nie da

Zdaniem KIS – skoro samochód jest dostępny w miejscu zamieszkania, to „realnie nie da się wykluczyć użytku prywatnego”. Procedury i ewidencje „mogą zniechęcać, ale nie eliminują” takiej możliwości.

Efekt? Odliczenie tylko 50% VAT.

Sąd mówi: liczy się rzeczywistość, nie domysły

To nie pierwsza taka sytuacja. Organy skarbowe od lat próbują zniechęcić podatników do stosowania pełnego odliczenia VAT od samochodów. Jednak sądy coraz częściej stoją po stronie przedsiębiorców – bo przepisy nie wymagają absolutnego braku fizycznej możliwości użycia auta prywatnie, a jedynie wdrożenia skutecznych mechanizmów ograniczających to ryzyko.

Przykład? Wyrok WSA w Poznaniu z czerwca 2024 r. (sygn. I SA/Po 189/24) – uchylił niekorzystną interpretację mimo podobnych argumentów fiskusa. Sądy podkreślają: nawet najlepsze zabezpieczenia nie wykluczą „czynnika ludzkiego”, ale nie o to chodzi. Chodzi o to, by wykazać, że firma realnie przestrzega zasad i kontroluje użytkowanie pojazdu.

Co z tego wynika dla Twojej firmy?

Jeśli jesteś jednoosobową działalnością i chcesz odliczyć 100% VAT od samochodu:

• przygotuj regulamin używania pojazdu,
• prowadź rzetelną ewidencję przebiegu,
• zadbaj o oddzielenie użytkowania prywatnego (np. drugi samochód),
• ale bądź gotowy na walkę – interpretacja może być negatywna, mimo braku podstaw.

W razie sporu – masz szansę wygrać przed sądem, ale fiskus będzie próbował zniechęcić Cię już na starcie. Przeczytaj artykuł o wyroku SN: Parkowanie pod domem a odliczenie VAT

Masz wątpliwości, czy Twoja firma może odliczyć 100% VAT od samochodu? Skontaktuj się z nami TUTAJ – pomożemy Ci uporządkować dokumentację i przygotować się na ewentualną kontrolę.

Artykuł Fiskus nie ufa jednoosobowym firmom – 100% VAT od auta? Tylko teoretycznie pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Kamper w firmie – korzyści operacyjne

Kamper może być doskonałym rozwiązaniem dla firm, które prowadzą działalność mobilną lub wymagają częstych podróży służbowych. Branże takie jak turystyka, eventy, czy nawet konsulting techniczny mogą czerpać znaczne korzyści z posiadania kampera. Kamper umożliwia elastyczne przemieszczanie się i pracę w różnych lokalizacjach, co jest szczególnie korzystne dla przedsiębiorców, którzy świadczą usługi na terenie całego kraju lub za granicą.

Co więcej, kamper może pełnić funkcję mobilnego biura, co pozwala na wygodne zarządzanie biznesem z dowolnego miejsca. Dla wielu przedsiębiorców, kamper staje się nie tylko narzędziem pracy, ale także środkiem transportu i zakwaterowania, co zmniejsza koszty związane z podróżami służbowymi.

Kamper jako koszt uzyskania przychodu

Zgodnie z przepisami prawa podatkowego, przedsiębiorca może odliczyć wydatki związane z zakupem i eksploatacją kampera, jeżeli pojazd ten jest wykorzystywany w działalności gospodarczej. Kluczowym elementem jest wykazanie, że kamper rzeczywiście służy celom biznesowym. Wydatki takie jak amortyzacja, paliwo, ubezpieczenie, serwisowanie czy opłaty drogowe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Amortyzacja kampera w działalności gospodarczej

Amortyzacja kampera, podobnie jak innych środków trwałych, może być odliczana od dochodu firmy. Wartość początkowa kampera jest rozliczana w czasie poprzez odpisy amortyzacyjne, co zmniejsza podstawę opodatkowania. Przedsiębiorca ma możliwość wyboru metody amortyzacji, co pozwala na optymalizację obciążeń podatkowych.

Odliczenie VAT od zakupu i eksploatacji kampera

Kamper zakupiony na firmę daje możliwość odliczenia podatku VAT, co stanowi istotną korzyść finansową. Zgodnie z przepisami, przedsiębiorca może odliczyć VAT zarówno od zakupu kampera, jak i od wydatków związanych z jego eksploatacją. Odliczenie VAT zależy od tego, czy kamper jest wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych, czy też prywatnych. W przypadku użytkowania mieszanego, odliczenie VAT jest możliwe tylko w 50%.

Kamper a podróże służbowe

Jednym z najważniejszych aspektów wykorzystania kampera w działalności gospodarczej jest możliwość rozliczania kosztów związanych z podróżami służbowymi. Przedsiębiorca może odliczyć wydatki na paliwo, opłaty parkingowe, czy serwisowanie pojazdu podczas podróży służbowych. Kamper daje również możliwość uniknięcia kosztów hotelowych, co dodatkowo optymalizuje wydatki firmowe.

Potencjalne ryzyka i wyzwania

Mimo licznych korzyści, wykorzystanie kampera w działalności gospodarczej może wiązać się z pewnymi wyzwaniami. Przede wszystkim, przedsiębiorca musi być przygotowany na konieczność szczegółowego dokumentowania użytkowania kampera do celów biznesowych. Fiskus może bowiem kwestionować zasadność odliczeń, jeśli uzna, że pojazd jest wykorzystywany głównie do celów prywatnych.

Kamper w działalności – podsumowanie

Wykorzystanie kampera w działalności gospodarczej to interesująca i coraz bardziej popularna opcja wśród przedsiębiorców. Oferuje ona wiele wariantów odliczeń podatkowych oraz korzyści operacyjne, szczególnie dla firm, które prowadzą mobilny charakter działalności. Kluczem do sukcesu jest jednak odpowiednie dokumentowanie i wykorzystywanie kampera w sposób zgodny z przepisami podatkowymi, co pozwoli uniknąć potencjalnych problemów z organami skarbowymi. To, co warto podkreślić, to to, że kamper jest samochodem więc odliczenia VAT i koszty uzyskania przychodu są uregulowane szeregiem przepisów. Każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie, ponieważ to jakie odliczenia będziemy mogli zastosować zależy od rodzaju/modelu pojazdu, specyfikacji technicznej oraz tego w jaki sposób będzie wykorzystywany w działalności gospodarczej (jaką rolę będzie pełnił) i czy tylko w działalności czy również prywatnie.

Przed podjęciem decyzji o zakupie kampera warto skonsultować się z ekspertem, aby przeanalizować możliwości w danej sytuacji, wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie i ustalić plan działania. W Chandon Waller & Partners zapewniamy kompleksowe wsparcie biznesu – również w takich sprawach jak ta. Zapraszamy!

Artykuł Kamper w działalności gospodarczej – koszty i korzyści podatkowe pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Wykorzystanie kosztów uzyskania przychodu

Inwestycje w sprzęt, podróże służbowe, wydatki na reklamę – wszystko to można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Pamiętaj, aby gromadzić faktury i paragony za te wydatki.

Działalność gospodarcza

Rejestracja działalności gospodarczej może otworzyć drzwi do wielu ulg podatkowych. Zastanów się nad opodatkowaniem w formie ryczałtu, podatkiem liniowym lub na zasadach ogólnych w zależności od Twoich dochodów.

Ulgi dla twórców

W Polsce istnieją specjalne ulgi dla twórców, które pozwalają na odliczenie 50% kosztów uzyskania przychodu. Sprawdź, czy Twoja twórczość kwalifikuje się do tego rodzaju ulg.

Praca w ramach umowy o dzieło

Umowy o dzieło mogą być bardziej korzystne podatkowo w porównaniu do umów o pracę czy zlecenia, szczególnie jeśli dotyczą projektów kreatywnych lub jednorazowych zleceń.

Współpraca z doradcą podatkowym

Skonsultuj się z profesjonalistą, który pomoże zoptymalizować Twoje zobowiązania podatkowe zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.

Optymalizacje podatkowe – przykłady z życia

• Influencerzy mogą korzystać z samochodów leasingowanych, które można odliczyć jako koszt uzyskania przychodu.
• Zakup sprzętu do nagrywania video, takiego jak kamery, oświetlenie czy komputery, może być zaliczony do kosztów.
• Podróże służbowe na sesje zdjęciowe czy spotkania biznesowe również mogą być odliczane.

Pamiętaj, że kluczem jest legalność działań i odpowiednie dokumentowanie wydatków. Skonsultowanie się z doradcą podatkowym może pomóc w uniknięciu błędów i maksymalizacji korzyści.

Jeśli masz do nas jakieś pytania, jesteśmy do Twojej dyspozycji.  TUTAJ znajduje się odsyłacz do formularza kontaktowego.

Artykuł Jak influencerzy mogą skorzystać z optymalizacji podatkowych? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Wakacje od ZUS-u – procedura

Wniosek o wakacje od ZUS-u będzie można złożyć za pomocą platformy PUE ZUS. Wnioski składa się z miesięcznym wyprzedzeniem. Przykładowo, chcąc skorzystać z wakacji składkowych, np. w styczniu 2025, należy o nie wnioskować w grudniu 2024. Jakie dane należy przygotować przed wypełnieniem formularza?

• Dane wnioskującego (w tym NIP, PESEL).
• Oświadczenie o spełnianiu warunków korzystania z wakacji od ZUS-u (w tym o nieprzekraczaniu progu przychodowego 2 000 000 euro rocznie).
• Zaświadczenia o ewentualnym korzystaniu z pomocy de minimis i innych form pomocy publicznej.
• Określenie miesiąca, w którym wnioskujący chciałby skorzystać z wakacji składkowych.

Wakacje od ZUS  – kto nie skorzysta?

Ulgę przewidziano dla mikroprzedsiębiorców, z wyłączeniem:

• osób, które dopiero założyły firmę i są beneficjentami ulgi na start;
• osób, które prowadzą swoją działalność i jednocześnie są zatrudnione na etacie za minimalną krajową;
• przedsiębiorców, którzy zatrudniają powyżej 9 pracowników;
• osób, które rezygnują z umowy o pracę na rzecz B2B.

Wakacje od ZUS – komu się należy, ale mu się nie opłaca?

Wakacje od ZUS są dobrowolną propozycją, z której mogą korzystać mikroprzedsiębiorcy widoczni w rejestrze CEIDG (w tym osoby samozatrudnione) oraz strony w umowie spółki cywilnej. Nie ma tutaj znaczenia forma opodatkowania. To, o czym warto pamiętać, to to, że składki są pokrywane przez budżet państwa w minimalnej kwocie, co nie zawsze się opłaca. Powodem jest brak możliwości dopłacenia różnicy, by utrzymać wyższą podstawę do świadczenia emerytalnego. Przedsiębiorcy płacący wyższe stawki mogą albo obniżyć wysokość składek do minimalnej wysokości, albo pozostać przy wyższych składkach i nie korzystać z wakacji od ZUS.

Wakacje od ZUS – co ze składką zdrowotną?

Składka zdrowotna pozostaje obligatoryjna i należy ją opłacać, niezależnie od wakacji od ZUS. Jej wysokość nie ulega zmianie. Wakacje od ZUS nadal uprawniają do korzystania z zasiłku chorobowego (oczywiście, gdy spełnione zostają odpowiednie warunki).

O ostatniej podwyżce składki ZUS pisaliśmy tutaj: https://chandonwaller.pl/zmiany-od-lipca/

Artykuł Wakacje od ZUS-u – 4 rzeczy, które warto wiedzieć pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Artykuł Zmiana księgowości – kiedy jest najlepszy moment? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Formalności związane z przejściem JDG na pełną księgowość:

1. Przygotuj wykaz składników aktywów i pasywów tzw. Inwentarza (art. 19 ust. 1 ustawy o rachunkowości). Powinny się tam znajdować pozycje, które zostaną przetworzone na bilans otwarcia.
   a. Aktywa:
   I. Wartości niematerialne i prawne – spis z natury;
   II. Środki trwałe – spis z natury;
   III. Środki pieniężne – spis z natury;
   IV. Zapasy – towary, materiały, zaliczki na dostawy – pomocny będzie spis z natury na koniec roku (stan magazynowy);
   V. Należności – weryfikacja rozliczeń, potwierdzenia salda.
   b. Pasywa:
   I. Kapitały własne;
   II. Zobowiązania – weryfikacja rozliczeń, potwierdzenia salda, uzgodnienie stanów rozrachunków z ZUS i US z tytułu wynagrodzeń pracowników.
2. Po ustaleniu stanu składników majątku, we współpracy z księgową dokonaj ich wyceny bilansowej zgodnie z art. 28 ustawy o rachunkowości:
   a. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne – co do zasady powinny odpowiadać wartościom wskazanym na spisie z natury. Może zmienić się ich klasyfikacja.
   b. Stan magazynów – w większości przypadków zgodny ze spisem z natury na koniec roku.
   c. Należności, zobowiązania – wycenione w kwocie wymagalnej zapłaty, wraz z potencjalnymi odpisami i odsetkami.
3. Różnica, którą otrzymasz po wycenie pomiędzy aktywami a pasywami, stanowi Twój kapitał w JDG (i może on być zarówno ujemny jak i dodatni).
4. Wspólnie z księgową opracuj politykę rachunkowości.
5. Złóż w CEIDG w Urzędzie Skarbowym aktualizację dotyczącą sposobu ewidencji zdarzeń gospodarczych.
6. Otwarcia księgi głównej należy dokonać w terminie do 15 dni od początku roku obrotowego (najczęściej jest to 15 stycznia danego roku). Zapisy dotyczące tzw. bilansu otwarcia wprowadza się pod datą 1 stycznia danego roku.

Odpowiedzi na najczęstsze pytania dotyczące przejścia na pełną księgowość

1. Po jakim kursie euro obliczać wysokość przychodu w danym roku?

Przelicznikiem na PLN jest średni kurs euro ogłoszony przez NBP na pierwszy roboczy dzień października poprzedniego roku podatkowego. Limit na rok 2023 został ustalony 1 października 2022 roku i wynosi 9 654 400 złotych (2 000 000 euro × 4,8272).

2. Czy mając jednoosobową działalność gospodarczą o niższym rocznym przychodzie niż 2 000 000 euro, mogę prowadzić pełną księgowość?

Tak. Każda firma, jeżeli chce, to może zdecydować się na pełną księgowość. To jednak dość rozbudowany system, który składa się z dziennika, księgi głównej, księgi pomocniczej, zestawienia obrotów i sald oraz wykazu składników aktywów i pasywów. Prowadzenie ksiąg rachunkowych wymaga zaawansowanej wiedzy rachunkowej i ogromnej skrupulatności.

3. Czy gdy w kolejnym roku nie przekroczę limitu 2 000 000 euro, czy muszę pozostać na pełnej księgowości?

Nie. To działa w obie strony. Jeśli Twoja jednoosobowa działalność gospodarcza w kolejnym roku nie przekroczy limitu przychodu 2 000 000 euro, możesz przejść z powrotem na księgowość uproszczoną.

Artykuł Przejście JDG na pełną księgowość – formalności w pigułce pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

1. Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG)

Jednoosobowa działalność gospodarcza jest najprostszą formą prawną prowadzenia biznesu. W przypadku zmiany adresu firmy, procedura jest stosunkowo łatwa.

O zmianie informujesz odpowiednie instytucje, takie jak urząd skarbowy i ZUS. Możesz to zrobić poprzez złożenie formularza CEIDG-1 (punkt 10) w ciągu 7 dni od powstania zmiany:

• osobiście (w urzędzie miasta/gminy),
• korespondencyjnie,
• elektronicznie, korzystając ze strony biznes.gov.pl (potrzebny jest profil zaufany lub podpis kwalifikowany) lub z poziomu aplikacji mObywatel.

Aktualizacja danych w CEIDG nie podlega opłatom. Co więcej, zmieniając dane adresowe w CEIDG-1 nie trzeba już składać dodatkowych powiadomień w urzędzie skarbowym czy ZUS-ie.

2. Spółka Cywilna

Spółka cywilna jest formą prawną, w której dwie lub więcej osób fizycznych lub prawnych wspólnie prowadzi działalność gospodarczą. Zmiana adresu firmy w spółce cywilnej może dotyczyć adresu do doręczeń, miejsca prowadzenia działalności (lub dodanie dodatkowego) oraz miejsca prowadzenia i przechowywania dokumentacji księgowej. W każdym przypadku wymaga działań ze strony wszystkich wspólników.

a. Zmiana adresu – uchwała

Pierwszym krokiem jest uchwała o zmianie adresu spółki. Jest to początek szeregu działań wymagających zaangażowania od wszystkich wspólników.

b. Informowanie organów rejestracyjnych

Po uchwaleniu nowego adresu spółki:

• każdy wspólnik zgłasza zmianę w CEIDG (wniosek CEIDG-1, punkt 10) w ciągu 7 dni od wystąpienia zmiany,
• jeden ze wspólników dokonuje zmiany dla urzędu skarbowego za pomocą formularza NIP-8,
• jeśli zmienia się właściwość urzędu skarbowego, należy wypełnić także formularz VAT-R,
• zgłasza się aktualizację danych w Krajowym Rejestrze Sądowym. Zmian w KRS dokonuje się internetowo:
• przez system S24 – jeśli umowa spółki została zawarta na wzorcu umowy z S24,
• ramach Portalu Rejestrów Sądowych – jeśli umowę spółki lub akt założycielski zawarto u notariusza.

Opłata sądowa wynosi łącznie 350 zł (wniosek 250 + 100 zł za publikację z Monitorze Sądowym i Gospodarczym. Teoretycznie wystarczy zaktualizować dane w KRS, żeby automatycznie pojawiły się w innych instytucjach. Gdyby zmiany długo nie były widoczne w ZUS, można uzupełnić ZUS ZPA w trybie zmiany.

3. Spółka Kapitałowa (Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością, Spółka Akcyjna)

Spółki kapitałowe, takie jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.) i spółka akcyjna (S.A.), mają bardziej skomplikowane procedury zmian.

a. Zgromadzenie Wspólników lub Walne Zgromadzenie

W przypadku spółek kapitałowych, zmiana adresu firmy wymaga podjęcia uchwały przez zgromadzenie wspólników (Sp. z o.o.) lub walne zgromadzenie (S.A.). Jest to zazwyczaj konieczne, nawet jeśli jesteś jedynym wspólnikiem lub akcjonariuszem.

b. Aktualizacja aktu założycielskiego

Po podjęciu uchwały o zmianie adresu, konieczne jest zaktualizowanie aktu założycielskiego spółki i dostarczenie go do Krajowego Rejestru Sądowego:

• przy pomocy formularza KRS-Z3, jeśli jest to sp. z o.o.,
• przy pomocy formularza KRS-Z1, jeśli jest to spółka jawna, partnerska lub komandytowa,
• przy pomocy formularza KRS-Z2, jeśli jest to spółka komandytowo-akcyjna.

Należy pamiętać o opłacie sądowej (zasady identyczne jak w przypadku spółki cywilnej).

c. Informowanie innych instytucji

Do urzędu skarbowego składa się informację aktualizującą za pomocą formularza NIP-8. Inne instytucje o zmianie adresu firmy zostaną automatycznie poinformowane poprzez dzięki wprowadzeniu zmian w KRS.

Zmiana danych – informacje ogólne

Należy mieć świadomość, że czym innym jest zmiana adresu spółki, a czym innym zmiana siedziby spółki (czyli miejscowości, w której obraduje zarząd). Zmiana siedziby wymaga zmiany umowy spółki i udziału notariusza. W przypadku zmiany adresu nie jest to konieczne.

O zmianie adresu należy poinformować wszystkich kontrahentów skorygować także dane firmy na rachunkach i fakturach. W sytuacji gdy prowadzisz sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej, konieczna jest zmiana adresu w kasie i wpis w jej książce serwisowej. Nowy adres powinien być uwzględniony w Google Maps, na stronie www, materiałach reklamowych i informacyjnych i wszelkich kanałach komunikacji.

Przed zmianą adresu/siedziby warto zawsze konsultować się z prawnikiem, doradcą biznesowym lub podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie formalności zostały spełnione zgodnie z przepisami prawa. Dzięki temu unikniesz niepotrzebnych kłopotów i zapewnisz legalność swojej działalności.

Artykuł Zmiana adresu firmy w zależności od formy prawnej: praktyczny przewodnik pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.